季度交所得税分录

更新时间: 2024.11.06 23:47 阅读:

导读:企业在预交季度所得税方面也要做详尽的账务处理,如果你还不知道的话,本文来为大家详细解答预缴季度所得税会计分录怎么写,希望能为大家提供一些参考。

预缴季度所得税会计分录怎么写?

1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

相信大家看完已经知道了预缴季度所得税会计分录怎么写,希望对大家有帮助,如果对此还有其他的疑问,可以直接在窗口与经验丰富的会计学堂老会计们交流。

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