所得税永久性差异项目
在企业所得税的实操中,除了纳税申报,另一座大山就是递延所得税的核算了。文章整理了递延所得税的背景原理、产生原因、分类、具体情形以及对应的会计分录样例。一、背景原理:资产负债表债务法我国企业会计准则第1
2024.11.22最近听不少身边的小伙伴们吐槽经常会忘记调整企业所得税税会差异,导致计算结果出现错误。为此,小编整理了有关于企业所得税一些常见的会计和税法差异,财务朋友们你们都清楚吗?下面为您总结了五点。
1、工会会费
会计:据实扣除
税法:在企业工资薪金总额的2%的标准内据实扣除
2、职工福利费
会计:据实扣除
税法:在企业工资薪金总额的14%的标准内据实扣除
3、职工教育经费
会计:据实扣除
税法:
1. 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除
2. 个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的职工教育经费支出在工资薪金总额2.5%的标准内据实扣除
3. 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
4、业务招待费
会计:据实扣除
税法:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
5、广告宣传费用
会计:据实扣除
税法:
1. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除
2. 对化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造,下同)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除
3. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除
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在企业所得税的实操中,除了纳税申报,另一座大山就是递延所得税的核算了。文章整理了递延所得税的背景原理、产生原因、分类、具体情形以及对应的会计分录样例。一、背景原理:资产负债表债务法我国企业会计准则第1
2024.11.22增值税和所得税在性质、税率和申报方式上均存在区别。1、性质不同:增值税是一种流转税,是对商品和劳务、应税行为在流转过程中产生的增值额作为征收对象而征收的一种税。而企业所得税是对我国境内的企业和其他取得
2024.11.22有暂时性差异,但不确认为递延所得税:,1、研发支出资本化部分转无形资产产生的暂时性差异2、分期付款购入的固定资产第1、第2两种情况不确认是因为暂时性差异既不影响当期会计利润也不影响当期应纳税所得额3、
2024.11.21MM理论:不考虑企业所得税,有无负债不改变企业的价值,企业价值跟投资有关系。有负债企业的股权成本随着负债程度的增大而增大,因为股东承担更大的财务风险,故权益资本要求更高。修正MM理论:因负债利息而带来
2024.11.22税会差异出现的原因是,对于同一笔经济业务,税法规定的与会计准则规定不一致造成的差异。分为对当期的影响和对未来的影响。
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