所得税汇算调增调减项目
点击关注“税小课”,获取最实用的财税知识。很多会计朋友平时不怎么注意,到了每年要汇算清缴的时候开始对着一堆纳税调整事项感到头大。其实功夫都是下在平时的。纳税调整事项就那么几个大类,把表格打印出来,平时
2024.11.11企业所得税是我国相对较大的税种之一,而调增调减是在企业利润总额的基础上进行的,让我们一起了解企业所得税年报调增调减分录吧。
企业所得税年报调增调减分录
一、如果是调整以前年度多交所得税:
1.调整多交所得税税款;
借:应交税金-应交企业所得税;
贷:以前年度损益调整;
2.结转未分配利润做:
借:以前年度损益调整;
贷:利润分配-未分配利润;
二、如果是调整以前年度少交所得税:
1.补交所得税税款做;
借:以前年度损益调整;
贷:应交税金-应交企业所得税;
2.缴纳税款做:
借:应交税金-应交企业所得税;
贷:银行存款
3..结转未分配利润做:
借:利润分配-未分配利润;
贷:以前年度损益调整;
企业所得税年报的法定时间
根据税务总局《企业所得税汇算清缴办法》第二条规定:企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
来源于会计网,责编:hzcqr
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2024.11.11什么是纳税调增和纳税调减呢?对于一般人来说,这些概念可能比较陌生,但是作为会计行业从业者,相关概念必须清楚了解。今天之了君就带大家来了解一下“什么是纳税调增和纳税调减?怎么看调增还是调减”。01怎么理
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2024.11.13