所得税cpa会计

打击好大，这个题真的是很简单很简单了，

没想到我连初级的年数总和法都忘了[吐血][吐血][吐血]

标红部分计税基础2624怎么我用900-（900-14）/10=88.6算不出啊？

答：这是综合大题，要结合资料4的东西，厂房的账面余额2914来计算！2914-（2914-14）/10=2624。

标蓝部分2027年末的又纠结半天！初级的东西怎么就忘了！会计上按照年数总和法说了无残值！眼瞎就是看不到无残值三个字吗？！900-900*1/（4+3+2+1）*4=540！

本期计税基础当然是用上期的余额2624来计算啊！而且注意是年限平均法，这时候剩余年限是9年！

2624-（2624-14）/9=2334！

本期递延所得税收益确实是448.5没错，但是这个是累计的！上期已经确认了431，本期只需要再补个17.5就能达到448.5了！

借：递延所得税资产17.5

贷：所得税费用17.5