所得税奖金单独计税

奖金单独计税怎么算？

奖金单独计算个人所得税的方法如下：将年终奖单独计算，按3%至45%的超额累进税率计算。

具体计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。应纳税额不同，适用的税率也是不同。

举例计算如下：

比方说，虎虎获得了12000元的年终奖，具体计算过程如下：

第一步：计算商数

120000/12=10000

第二步：确定税率

根据下面年终奖的个税税率表可知，10000对应的税率是10%，速算扣款数是210。

第三步：计算个税

应纳个税=120000*10%-210=11790。

这就是单独计税的详细计算方法。

如果在个税汇算清缴时，也是选择单独计税，那么预扣预缴阶段已经全额缴纳个税的情况下，汇算清缴时不用补缴，也不会退税。

年终奖扣税计算方式需要分为两个阶段：

1、预扣预缴

年终奖预扣预缴时，不需要并入工资薪金所得计算个税，而是需要单独计算个税。而且计算的方式和工资薪金所得也不相同。

应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

具体来说，企业发放年度奖金时，需要先把奖金除以12，然后用商数确定计算个人所得税使用的税率。最后用奖金乘以确定的税率，计算出季度奖金需要预扣预缴的个人所得税。

举例说明：

比方说，虎虎获得了10000元的年终奖，具体计算过程如下：

第一步：计算商数

10000/12=833.33。

第二步：确定税率

根据下面年终奖的个税税率表可知，833.33对应的税率是3%。

第三步：计算个税

应纳个税=10000*3%=300。

所以，虎虎在扣除个税以后，实际可以拿到手的年终奖=10000-300=9700。

在计算的时候，一定要注意不是用商数乘以税率计算个税，而是用全部的年终奖乘以税率计算个税。

2、汇算清缴

年终奖汇算清缴时，可以选择单独计税，也可以选择并入综合所得，计算个税。

单独计税时，和预扣预缴时计算的方式一样。按照月度税率表计算个税；而并入综合所得时，需要根据综合所得适用的综合税率表计算个税。

具体来说，将年终奖纳入综合所得中，按照百分之三至百分之四十五的超额累进税率来计算。

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

具体如何选择需要结合个人的年收入、基本扣除、专项扣除以及其他扣除进行确定。

年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元（减除费用）-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数]-当年已预缴税额。

年终奖单独计税和综合计税有什么区别？

1、税率不同

年终奖单独计税时，使用的月度税率表；而综合计税时，使用的是综合所得年度税率表。

当然年终奖使用的月度税率表，也是从综合所得税率表转化而来。毕竟，不管怎么计算，实际的税负是一样的，只是在细节方面有所不同。

2、计税依据不同

年终奖单独计税时，需要使用年度奖金总额除以12的数值，作为计税依据确定税率；而综合计税时，年终奖需要并入综合所得，按照综合所得确定税率。

在这样我们要有明白，由于计税依据不同，也会产生不同的结果。具体来说，年终奖单独计税时，肯定是需要缴纳税款的；而综合计税时，由于还可以扣除很多费用，实际上可能并不需要缴纳税款。

实例解析：年终奖单独计税还是并入综合所得计税？

年终奖到底是单独计税，还是要并入综合所得计税，主要看何种方式对纳税人有利。如果我们的综合所得少，汇聚清算的时候不需要交税，可以选择并入综合所得计税；如果我们的综合所得多，本来汇算清缴时就需要补税，可以选择单独计税。

其实如果我们不知道到底是单独计税合适，还是并入综合所得计税合适，我们在个税汇缴清算的时候，也可以自己测算缴纳税款的情况。这样，我们就可以合理地利用这个税收优惠了。

例如：2020年我每个月工资平均10000元，可以扣除的相关费用每月是500元，专项附加扣除每月可以扣1500元的住房租金以及1000元的赡养老人，2020年我取得的全年一次性奖金是80000元，没有劳务报酬等其他收入所得。

两种计税方式计算情况如下：

独立计税

全年一次性奖金每月平均值=80000/12=6666.67元

根据按月换算后的综合所得税率表可以适用税率为10%，速算扣除数是210元。

应纳税额=80000×10%-210=7790元。

全年综合所得部分应纳税所得额=10000×12（工资薪金）-500×12（保险）-2500×12（专项附加扣除）-60000=24000元。

根据综合所得税率表可知，适用的税率是3%。

应纳税额=24000×3%=720元

全年总应纳税额=7790+720=8510

综合计税

全年综合所得部分应纳税所得额=10000×12（工资薪金）+80000（年终奖）-500×12（保险）-2500×12（专项附加扣除）-60000=104000元。

根据综合所得税率表可知，适用的税率是10%，速算扣除数是2520元。

全年应纳税总额=104000*10%-2520=7880元。

这样我并入综合所得计税，比单独计税可以合理的节约税额=8510-7880=630元。这样的情况下，我肯定会选择并入综合计税。