增值税的税收筹划题目

增值税纳税筹划（常用）

1、降低销项

B、主体一分为二节税

核心思路：公司从事多项业务并且可以区分的，将业务活动分立，成立不同的子公司享受当下小微企业增值税税收优惠政策从而节税。

例如：通过小微企业的分立节税

首先来看我们财务人员都熟知的一个优惠政策：

增值税小规模纳税人销售额未超限额免征增值税：月度销售额不超过15万元或者季度销售额不超过45万元的小规模纳税人，可免征增值税。

举例：

A建材公司为增值税一般纳税人，公司业务涉及批发建筑材料以外，在当地某建材市场还涉及零售，当月批发建筑材料取得含税收入100万元，零售建筑材料开具普通发票10万元，未开票收入20万元。公司产品毛利率为20%（成本80%），均可取得增值税专用发票。计算一般纳税人增值税应纳税额=（100+10+20）×13%-（100+10+20）×13%×80%=16.9-13.52=3.38万元

如果将零售业务专门成立一个子公司或者个体户

应纳税额：100*13%*20%=2.6万

独立出来的子公司可以享受小微企业季度45万以下免征增值税

合计节税3.38-2.6=0.78万