增值税科目设置新规定

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置什么明细科目呢？我们来看看吧！

首先设置应交增值税，这个明细科目核算的是进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出维嘉增值税、减免税款、出口递减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多家增值税等。

其次设置未交增值税，这个科目可算的是月度终了从应交增值税或预交增值税明细科目转入当月应交未交、多交或预交的增值税额，以及当月缴纳以前期间未交的增值税额。

第三设置预交增值税，核算转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产想等，以及其他按现行增值税制度规定应预交的增值税额。

第四设置待抵扣进项税额，该科目核算一起的增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

第五设置待认证进项税额，这个科目核算由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

第六设置待转销项税额，该科目核算销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

第七设置增值税留抵税额，核算兼有销售服务、无形资产或不动产的原增值税一般纳税人，截止到营改增时点之日前的增值税期末留抵税额，按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。

第八设置简易计税，核算采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

第九设置转让金融商品应交增值税，核算转让金融商品发生的增值税额。

第十设置代扣代交增值税，核算购进在境内未设经营结构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的 增值税。