所得税的抵免税额
案例一境内A咨询公司于2018年2月收购了某香港B公司,又在B公司名下设立了境内全资子公司C进行房地产开发。2019年1月,C公司向B公司分配股利200万元,并代扣代缴B公司5%(税收协定税率)预提所
2024.11.07有关《税法》的知识点,大家一定会首先会想到企业所得税和个人所得税,我们今天就来说说如果在境外设立了子公司,那么企业所得税该怎么计算呢?和小编一起来看看吧。
(一)企业所得税
大家都知道在国内的企业都是要缴纳企业所得税的,不管是国有企业还是私有企业,或者是有其他所得或者经营所得的组织,都是要缴纳企业所得税的,但像个人独资企业和合伙企业这两种类型企业,是不征收企业所得税的,但征收个人所得税。还有哪种类型的公司需要征收企业所得税呢?接下来和小编一起看看吧。
(二)案例分析
某居民企业去年年度境内应纳税所得额为2000万元,设立在他国的分公司就其境外所得在他国已经缴纳企业所得税120万元,他国企业所得税税率降为25%,该居民企业在去年年度企业所得税应纳税所得额为多少?
A:2000万元
B:3400万元
C:2480万元
D:480万元
解析:
1、在他国的应纳税所得额=120/25%=480万元
2、该居民企业在去年年度企业所得税应纳税额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=2000+480=2480万元
所以这道题答案为C
(三)企业所得税课税对象
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得,其中有销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、利息所得、接受捐赠所得以及利息租金所得。居民企业应该就来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。以上就是关于企业所得税的知识,这也是一个小小的陷阱,如果没有注意可能就只计算了境内的所得,想了解更多有关注册会计师《会计》方面的知识点,请多多关注会计网哦!
来源于会计网,责编:小敏
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