限售股转让所得税
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2024.11.07个人股权转让惨案,补缴个税超1800万!税务局明确了!个人转让股权要交哪些税?税率多少?这些常见的问题都有答案了!
一、个人股权转让被查,补缴个税超1800万!
先来看这个股权转让被查的案例:
1、违法事实给大家简单列一下:
伍某、潘某签订协议,转让某公司15%股权,价格1.1亿元。潘某分两次支付伍某转让款5000万。随后完成股权变更,伍某没有按规定申报个税,同时也没按规定申报缴纳印花税。
2、税务局列示的证据、依据:
判决书及相关证据材料,询问笔录,企业信用信息公示报告,股权转让协议及相关事项补充说明、事项说明,征管系统导出的个税和印花税申报情况,税务稽查工作底稿等。
3、处罚决定:
(1)追征个税,110,000,000元-16,500,000元-55,000元)×20%=18689000元。
(2)追征印花税,110000000元×0.0005=55000元。
(3)加收滞纳金,从滞纳税款开始,每日万分之五的滞纳金。
4、案例启示:
(1)个人以分期收款方式转让股权,不能分期缴纳个人所得税,应当将整个股权转让行为视为一次,一次性计缴个人所得税。案例中纳税人实际收到股权转让款50,000,000元,追征个人所得税时,仍应按照《股权转让协议》约定的转让价格110,000,000元,作为财产转让收入,按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
(2)纳税人转让股权的印花税计税依据,按照产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分)确定。
(3)个人股权转让所得个人所得税,以股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人。
(4)扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税。
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二、个人转让股权要交哪些税?税率多少?即日起,股权转让要按这个来交税!
个人转让股权主要涉及个人所得税和印花税,不涉及增值税。我们给大家详细讲解一下。
1、个人所得税
个人转让股权,按“财产转让所得”缴纳个人所得税,应纳税额 = (股权转让收入–股权原值–合理费用) × 20%。具体个税处理方面,我们给大家总结了一张表:
注意:个分期收款的,要将整个股权转让行为视为一次,一次性计缴个税。另外,表中所述合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费,比如印花税,评估费等。
2、印花税
印花税比较简单,按产权转移书据所列金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分)确定,税率为价款的万分之五。
本期内容就到这里,大家对个人转让股权如果还有不明白的地方,可以提出来,我们视情况将给大家进行完善和补充。
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