企业所得税税负低
请问:增值税税负率偏低,企业所得税贡献率偏低,会有税务上的风险吗?答复:当然存在税务预警和被纳税评估的风险,税负率过低往往会引起税务局的关注,从而引发公司其他税务风险。因为公司增值税税负率较全省同行业
2024.11.08税负率低了怕税务查,高了怕老板怨,会计真的太难了,那么各个行业税负率到底多少才合理?今天就来教教大家!
首先我们要知道,行业平均税负率是参照一定时期内同行业的平均值,是税务机关对企业进行纳税申报稽核分析的参考指标,没有明文标准,也不是计算税额的指标。如果企业的增值税税负率较历史同期或者同行业相比明显偏低,可能存在少记收入或虚抵进项等手段,少缴税款的问题,系统会提出预警,这时税务机关往往要求企业进行自查,税务局的税负预警指标是参照一定时期内同行业的平均值,纳税人可根据下述公示计算本企业的税负:企业所得税税负=本期应纳税所得税额÷本期销售收入*100%
那税负率达到多少才算合理呢?只要是真实的、合法的无论高低都是合理的!税负率是变动的,用来筛查那些税负率异常的企业,所以被预警并不代表企业真的有问题,也不用刻意人为调节!只要企业依法纳税、合法经营,就无需担心
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注意1:对实行“免抵退”的生产企业而已,应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”
注意2:通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细帐“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数
行业预警负税率-增值税
1.农副食品加工3.5%
2.食品饮料4.5%
3.纺织品(化纤)2.25%
4.纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品2.91%
5.造纸及纸制品业5%
6.建材产品4.98%
7.化工产品3.35%
8.医药制造业8.5%
9.卷烟加工12.5%
10.塑料制品业3.5%
11.非金属矿物制品业5.5%
12.金属制品业2.2%
13.机械交通运输设备3.7%
14.电子通信设备2.65%
15.工艺品及其他制造业3.5%
16.电气机械及器材3.7%
17.电力、热力的生产和供应业4.95%
18.商业批发0.9%
19.商业零售2.5%
20其他3%
行业预警税负率-企业所得税
税复率=年度应纳税所得税税额(包含预缴)/企业收入总额
1. 租赁业1.5%
2. 专业设备制造业2%
3. 专业技术服务业2.5%
4. 专业机械制造业2%
5. 造纸及纸制品业1%
6. 印刷业和记录媒介的复制印刷1%
7. 饮料制造业2%
8. 医药制造业2.5%
9. 畜牧业1.2%
10. 通用社保制造业2%
11. 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2%
12. 塑料制品业3%
13. 食品制造业1%
14.商务服务业2.5%
15.其他制造业-管业3%
16.其他制造业1.5%
17.其他建筑业1.5%
18.其他服务业4%
19.其他采矿业1%
20.皮革、毛皮、羽毛(绒)及其复制品1%
21.批发业1%
22.农副食品加工业1%
23.农、林、牧、渔服务业1.1%
24.木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1%
25.零售业1.5%
26.居民服务业1.2%
27.金属制品业-轴瓦6%
28.金属制品业-弹簧3%
29.金属制品业2%
30.建筑材料制造业-水泥2%
31.建筑材料制造业3%
32.建筑安装业1.5%
33.家具制造业1.5%
34.计算机服务业2%
35.化学原料及化学制品制造业2%
36.工艺品及其他制造业-珍珠4%
37.工艺品及其他制造业1.5%
38.废弃资源和废旧材料回收加工业1.5%
39.非金属矿物制品业1%
40.纺织业-袜业1%
41.纺织业1%
42.纺织服装、鞋、帽制造业1%
43.房地产业4%
44.电气机械及器材制造业2%
45.电力、热力的生产和供应业1.5%
46.道路运输业2%
请问:增值税税负率偏低,企业所得税贡献率偏低,会有税务上的风险吗?答复:当然存在税务预警和被纳税评估的风险,税负率过低往往会引起税务局的关注,从而引发公司其他税务风险。因为公司增值税税负率较全省同行业
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