退所得税分录怎么做不影响利润

来源：会计学堂 54

导读：企业在年终或者是破产的时候，需要做一个汇算清缴的相关处理。那么汇算清缴所得税退回分录怎么做处理?很多的网友一直在找这个问题的答案，今天会计学堂统一给大家答复!

汇算清缴所得税退回分录怎么做处理?

答：具体的会计分录会计学堂已经为大家总结好了

借：应交税金——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：银行存款

贷：应交税金——应交企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

汇算清缴所得税退回分录怎么做处理?

汇算清缴一般要调什么?

每年进行企业所得税汇算清缴时，需要注意有可能进行调整的项目包括以下部分(不一定非常全)：

三项经费的计提(职工福利费、工会经费、教育费附加)

营业外支出(捐赠、罚金、罚息)

业外招待费、广告费

税金(增值税不允许税前扣除，代缴的个人所得税不允许税前扣除)

白条做帐部分，需要自行挑出来。

固定资产折旧(不符合税法部分，如加速折旧或者计提比例高出税法规定)

无形资产摊销、低值易耗品摊销(这两项一般不会出现问题吧)

收到的补贴款，有的不需要纳税的，做调减，要的需要纳税的做调增。

汇算清缴所得税退回分录怎么做处理?其实除了退还的这种方法，多交的所得税还可以不做抵扣的分录，留到下个月进行抵扣，具体的分录可以详情咨询我们答疑老师!