所得税三因素

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税务筹划的重点在于：时效。税务筹划是需要提前进行的，事先搭建业务框架，以真实的业务作为依托，合理合规的享受税收优惠政策。是税务筹划的前提和基准！

对企业所得税进行筹划，从以下几个方面进行：

一、企业所得税的影响因素

1、业务核算的准确性

业务成本核算不准确的话，就会导致企业的应纳税额出现偏差，高估会出现企业所得税税负增加，低估可能会面临漏税的风险。

2、抵扣管理的严格性

出现发票管理制度混乱，就无法进行准确的抵扣就会导致企业的账面成本费用降低，导致企业利润虚高，利润高企业所得税自然就会增加。

3、出现大量无票支出

当企业出现较多的不可进行税前抵扣的无票支出，像是居间费、茶水费以及各种接待费等，也会影响企业的所得税。

4、未享受地方性税收优惠政策

二、解决方法

1、准确进行成本费用的核算，合理确定和营业收入相关的各项成本费用。

2、加强发票管理制度，进项发票管理要严格,及时与销项发票核销,全面抵扣进项税。

3、出现与个人的业务往来时——代开发票

由于个人没有开具发票的资格，企业可以凭借和个人业务往来时签订的合同，企业基本信息，以及个人身份证信息等，到税务大厅或代征点进行代开。

在税收优惠园区代开，缴纳核定之后的个人经营所得税，综合税负仅为3%左右，和税务大厅代开需要缴纳的20%—40%的劳务报酬所得税相比，能够极大的降低企业所得税方面的压力。

4、利用个体户核定征收政策

在税收优惠园区成立新的个体户，将利润高的部分业务交由个体户承接。就能够在园区享受核定征收。核定之后的个税仅为0.5%——1%，加上1%的增值税以及0.06%的附加税，综合税率低至2%。

以此能够将企业25%的企业所得税转化为个体户2%的综合税率，极大程度上的降低企业的所得税压力。

以上，就是降低企业所得税的4个有效方法，企业提前进行税务规划，使得企业能够有用更大的竞争力，能够更早的占据有利的市场份额。

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