增值税可抵扣和不可抵扣的区别
一,可抵扣进项税额1. 会议费2. 劳保费3. 租赁费4. 房产5. 修理费6. 广告费7. 车辆8. 设备,电子仪器9. 过路费,通行费10. 办公品,低耗和电子耗材11. 咨询费,服务费,审计费1
2024.11.04潍坊卓尔财税服务有限公司致力于工商财税行业。专业为企业提供注册公司、财务代理、工商代办、公司注销、商标注册、财务外包、财务咨询、税收筹划等一站式服务。携手卓尔财税,让您财税无忧!
误区
不征税收入对应的增值税进项税额不得抵扣!
纠正
上述理解是个误区,是错误的!
正确的理解是:1、免税收入对应的增值税进项税额不得抵扣!2、免税收入,对应的成本可以税前扣除!3、不征税收入对应的增值税进项税额可以抵扣!4、不征税收入对应的成本费用支出不允许税前扣除!
参考一
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条规定,企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
参考二
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条均规定:用于免征增值税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。免征增值税收入对应的进项税额转出金额按以下方法计算:《增值税暂行条例实施细则》第二十六条和《营业税改征增值税试点实施办法》第二十九条的规定:对于无法划分的不得抵扣的进项税额,按照免征增值税销售额占全部销售额的比例计算转出。不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计
提醒一下
1、纳税人按照规定享受免税优惠时,开具发票的时候,应当在税率或者征收率栏次填写“免税”字样。2、不征税收入在开具发票的时候,应当在税率或者征收率栏次填写“不征税”字样,不得开具增值税专用发票。
本文来源:郝老师说会计。
一,可抵扣进项税额1. 会议费2. 劳保费3. 租赁费4. 房产5. 修理费6. 广告费7. 车辆8. 设备,电子仪器9. 过路费,通行费10. 办公品,低耗和电子耗材11. 咨询费,服务费,审计费1
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