缴纳季度所得税的分录

更新时间: 2024.11.06 18:34 阅读:

 季度盈利要缴纳所得税吗是会计工作中的常见问题,企业所得税一直以来都是会计行业的热门话题,一般按年计算,分月或者分季预缴。本文就针对季度盈利要缴纳企业所得税吗做一个相关介绍,来跟随会计网一同了解下吧!

  季度盈利要不要交企业所得税?

  答:如果是属于弥补亏损后有盈利的情况,则要缴纳企业所得税。如果是属于弥补亏损后还是亏损的情况,则不用缴纳企业所得税,

  企业所得税是按照当年度的累计数进行申报预缴的,如果企业1至6月份累计利润为赢利,那么应当申报预缴企业所得税,如果是亏损,那么只申报但不用缴纳企业所得税。

  纳税人在纳税年度内,如果预缴企业所得税税款相比应缴企业所得税税款要少,那么应当在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款。如果预缴企业所得税税款超过了应缴企业所得税税款,那么主管税务机关应当及时按照相关规定向纳税人退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

  季度缴纳企业所得税会计分录怎么做?

  1、计提时:

  借:所得税费用

  贷:应交税费——企业所得税

  2、结转时:

  借:本年利润

  贷:所得税费用

  3、支付时:

  借:应交税费——企业所得税

  贷:银行存款

  以前年度亏损今年一季度盈利如何做账务处理?

  弥补亏损后,仍为亏损的,则不交所得税,也无需做会计处理。但弥补亏损后为盈利的,则按照弥补后的盈利计算提取所得税。相应账务处理如下所示:

  提取时:

  借:所得税

  贷:应交税金——所得税

  结转时:

  借:本年利润

  贷:所得税

  季度末要计提企业所得税吗?

  企业所得税季报数据和年报不一样是否可以?

  答:企业所得税季报数据和年报不一样是可以的。

  企业所得税一般是按照纳税年度来核算,季度预缴时只是进行简单的纳税调整,而年度汇算时需要做全面的纳税调整,对于季度预缴少缴的差额应当申报缴纳。

  以上就是关于季度盈利要缴纳企业所得税吗的全部介绍,希望对大家有所帮助。更多精彩内容,请持续关注会计网!

来源于会计网,责编:慕溪

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