季交所得税用计提吗
我公司按季度计提应交所得税,并按坏账准备确认递延所得税资产(无其它可确认递延所得税资产的项目),计提应交所得税时:借:所得税费用贷:应交税费—应交所得税借:递延所得税资产贷:所得税费用请问实务中,每季
2024.11.22小型微利企业怎么申请缓缴企业所得税
小型微利企业所得税延缓缴纳政策采用“自行判别、申报享受”的办理方式。企业自行判断是否符合小型微利企业的条件,自行计算延缓缴纳税额,并通过填报企业所得税预缴纳税申报表享受延缓缴纳政策。
因此,你公司无需提交缓缴企业所得税申请,在2021年剩余申报期预缴申报时,通过填写预缴纳税申报表相关行次,即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。
小型微利企业判定标准
小型微利企业成立前提条件:从事国家非限制和禁止行业。
同时满足三个条件:
1、年度应纳税所得额不超过300万元;
2、从业人数不超过300人;
3、资产总额不超过5000万元。
小微企业缴纳企业所得税的会计分录
计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交企业所得税
缴纳税款时:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
年底时,可做以下处理:
借:应交税费——应交所得税
贷:本年利润
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