缓缴所得税还要计提吗

更新时间: 2024.11.08 23:49 阅读:

小型微利企业怎么申请缓缴企业所得税

小型微利企业所得税延缓缴纳政策采用“自行判别、申报享受”的办理方式。企业自行判断是否符合小型微利企业的条件,自行计算延缓缴纳税额,并通过填报企业所得税预缴纳税申报表享受延缓缴纳政策。

因此,你公司无需提交缓缴企业所得税申请,在2021年剩余申报期预缴申报时,通过填写预缴纳税申报表相关行次,即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。

缓缴所得税还要计提吗(图1)

小型微利企业判定标准

小型微利企业成立前提条件:从事国家非限制和禁止行业。

同时满足三个条件:

1、年度应纳税所得额不超过300万元;

2、从业人数不超过300人;

3、资产总额不超过5000万元。

缓缴所得税还要计提吗(图2)

小微企业缴纳企业所得税的会计分录

计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交企业所得税

缓缴所得税还要计提吗(图3)

缴纳税款时:

借:应交税费——应交企业所得税

贷:银行存款

年底时,可做以下处理:

借:应交税费——应交所得税

贷:本年利润


参考

  1. ^小型微利企业 https://www.91kaiye.cn/article-5967-1.html
  2. ^企业所得税 https://www.91kaiye.cn/cwdl/qiyesuodeshui/
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