所得税的抵免税额
案例一境内A咨询公司于2018年2月收购了某香港B公司,又在B公司名下设立了境内全资子公司C进行房地产开发。2019年1月,C公司向B公司分配股利200万元,并代扣代缴B公司5%(税收协定税率)预提所
2024.11.07这是我这2天被问得最多的一个问题了,今天这篇文章一纯就跟大家科普一下。
如果你对这个问题也是一知半解,那你一定要把这篇文章认真看完,看完相信你会豁然开朗。
我们可以直接从字面意思来理解。所谓的税负,其实可以简单理解为税收负担。换句话说就是我们交的税占我们企业收入的比重。
这里一纯要提醒大家,我们经常说的税负,是包含2种的,一种是增值税税负,另外一种是所得税税负。
它们的计算方式是不同的。
我们先来说说所得税税负率。它的计算公式如下:
本期的所得税税负率=本期应纳所得税额/本期销售收入*100%;
本期应纳所得税=应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额。
下面给大家整理了各行业的税负率预警表,大家可以参考一下。
接下来我们再来说说增值税税负,计算公式如下:
本期增值税税负率=本期应纳增值税/本期销售收入*100%
本期应纳增值税额=当期销项税额-实际抵扣的进项税额
给大家举个例子,假如我开了一个公司,名字就叫一纯家电有限公司。作为一般纳税人,我本期采购了一批电器,总共花了130万,进项税额为16.9元。而我本期卖出去的电器不含税金额为200万元,销项税额为26万元。
假如我本期的进项税额全部都抵扣了。那么,我们就可以按照前面的公式来计算税负率。
要想算出税负率,那么我们首先要算出本期应交的增值税额。这个很好计算,通过公式销项税额减去进项税额,算出来就是9.1万元(26-16.9)。增值税税负就等于9.1/200,算出来是4.55%。
大家有没发现一个问题,这个4.55%是我们在本期所有进项发票都抵扣的情况下得出来的。也就是说是一种完美状态下的税负率。
但是我们企业的供货商不止一家,也不是每一家都是一般纳税人,在这些供应商中总有几个是小规模纳税人,那就意味着他们不能给我们开具专票,只能开具3%的普票给到我们,甚至只给我们收据,而没有发票。
如果是在这样一种情况下,那么我们的税负就有可能更高了。
下面给大家准备了一份各行业的税负率预警表,大家可以看一下,参考一下。
虽然给了这个行业税负率,但是大家要知道,这个参考值并不是一个固定值。
如果你们单位被预警了,也不用慌,只要你把公司业务规划好了,该交多少税就交多少税,只要是合理地合规地享受国家的优惠政策,那就是正常的。
这时有同学可能就会问了,那这样干嘛还要参考这个税负率?
前面我们说了我们要做到合理合法合规,让企业利润最大化。
有了这个税负率,我们就可以大概知道我们每个月可以对外开多少发票。当我们公司的财务掌握了这个数据之后,就可以跟业务部门去沟通,告诉他们本月开票金额达到了上限,如果要签合同可以,要收款也可以,但是发票要等到下个月才能开出来。
所以说财务人员要学税法,会用税法,守法经营,依法纳税,合理筹划,挣安心钱,睡安稳觉。
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2024.11.07