所得税费用例子

更新时间: 2024.11.21 07:30 阅读:

递延所得税负债(应纳税暂时性差异)

1、资产账面价值>计税基础

2、负债账面价值<计税基础

……………………(负债与资产相反

资产类相关的记住例子:交易性金融资产公允价值变动。

递延所得税资产(可抵扣暂时性差异)

3、资产账面价值<计税基础

4、负债账面价值>计税基础

记住例子:资产减值,只要看到资产减值的,不用考虑,一定是递延所得税资产。

背诵技巧:记住第1个,其它的反推。

做题遇到的问题分享:

1、金融资产变动计入其他综合收益的

递延所得税不影响所得税费用,分录如下:

借:递延所得税资产

贷:其他综合收益

借:其他综合收益

贷:递延所得税负债

2、无形资产按175%摊销

2020年开发的产品入无形资产100万元,按照无形资产成本175%摊销,2020摊销额:20万

2020年无形资产计税基础:

(100—20)*175%=140

3、本年未弥补亏损,确认递延所得税资产。

4、一次性还本付息的债权投资未发生减值损失,则计税基础与账面价值相等。

所得税费用例子(图1)

5、非同一控制下吸收合并属于免税,商誉计税基础为:0

所得税费用例子(图2)

所得税费用例子(图3)

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