合作社所得税年报减免怎么填

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所得税汇算清缴（年报）《减免所得税优惠明细表》（A107040）怎么填，如果对您有用，请点赞加关注给我们鼓励。文字版可以在我的头条号找到嗷。

本表适用于享受减免所得税优惠政策的纳税人填报。纳税人根据税法和相关税收

政策规定，填报本年享受减免所得税优惠情况。

第 1 行“一、符合条件的小型微利企业减免所得税”：填报享受小型微利企业

普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。本行填报根据本期主表（A100000）第 23 行计算的减免企业所得税的本年金额。

第 2 行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税”：根据税法、（2017 年第 24 号）文件等规定, 国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税。本行填报表 A107041 第 31 行金额。

第 3 行“三、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税”：根据（国发〔2007〕40 号）等规定，经济特区和上海浦东新区内，在 2008 年 1 月 1 日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%法定税率减半征收企业所得税。本行填报表 A107041 第 32 行金额。

第 4 行“四、受灾地区农村信用社免征企业所得税”：本行不得填报。

第 5 行“五、动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税”：根据（财税〔2009〕65 号）、（文产发〔2009〕18 号）等规定，经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，享受软件企业所得税优惠政策。

自获利年度起，第一年至第二年免征所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收所得税。本行填报根据表 A100000 第 23 行计算的免征、减征企业所得税金额。

第 6 行“六、线宽小于 0.8 微米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税”：根据集成电路企业优惠政策（财税〔2012〕27 号）、（财税〔2016〕49 号）、（财税〔2018〕27 号）、（2020 年第 45 号）等规定，2017 年 12 月 31 日前设立的集成电路线宽小于 0.8微米（含）的集成电路生产企业，自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，符合上述政策条件且在 2019 年（含）之前已经进入优惠期的企业，2020 年（含）起可按政策规定享受至期满为止。

集成电路类优惠享受时填写时需同时填写对应基础信息表A000000信息，金额与A107042表对应（下略）。

第 7 行“七、线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业减按 15%税率征收企业所得税”：该项政策已停止执行，本行不得填报。

第 8 行“八、投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业减按 15%税率征收企业所得税”：该项政策已停止执行，本行不得填报。

第 9 行“九、线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业减免企业所得税”：根据集成电路企业优惠政策，2017 年 12 月 31 日前设立的线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业，经营期在 15 年以上的，自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。符合上述政策条件且在 2019 年（含）之前已经进入优惠期的企业，2020 年（含）起可按政策规定享受至期满为止。

第 10 行：“十、投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业减免企业所得税”：根据集成电路企业优惠政策，2017 年 12 月 31 日前设立的投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业，经营期在 15 年以上的，自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。符合上述政策条件且在 2019 年（含）之前已经进入优惠期的企业，2020 年（含）起可按政策规定享受至期满为止。

第 11 行：“十一、新办集成电路设计企业减免企业所得税”：根据集成电路企业优惠政策，我国境内新办的集成电路设计企业，自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。符合上述政策条件且在 2019 年（含）之前已经进入优惠期的企业，2020 年（含）起可按政策规定享受至期满为止。

第 12 行“十二、国家规划布局内集成电路设计企业可减按 10%的税率征收企业所得税”：该项政策已停止执行，本行不得填报。

13. 第 13 行“十三、符合条件的软件企业减免企业所得税”：根据集成电路企业优惠政策，我国境内新办的符合条件的软件企业，自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。符合上述政策条件且在 2019 年（含）之前已经进入优惠期的企业，2020 年（含）起可按政策规定享受至期满为止。

第 14 行“十四、国家规划布局内重点软件企业可减按 10%的税率征收企业所得税”：该项政策已停止执行，本行不得填报。

第 15 行“十五、符合条件的集成电路封装测试企业定期减免企业所得税”：

根据集成电路企业优惠政策，符合原有政策条件的集成电路封装、测试企业，在 2017 年（含 2017 年）前实现获利的，自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税；2017 年前未实现获利的，自 2017年起计算优惠期。符合上述政策条件且在已经进入优惠期的企业，

第 16 行“十六、符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税”：根据集成电路企业优惠政策，符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业，在 2017 年（含 2017 年）前实现获利的，自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税；2017 年前未实现获利的，自 2017 年起计算优惠期。 符合上述政策条件且在已经进入优惠期的企业，2020 年（含）起可按政策规定享受至期满为止。

第 17 行“十七、经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税”：根据（财税〔2019〕16 号）等规定，从事新闻出版、广播影视和文化艺术的经营性文化事业单位转制为企业的，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。2018 年 12 月 31 日之前已完成转制的企业，自 2019 年 1 月 1 日起可继续免征五年企业所得税。本行填报根据表 A100000 第 23 行计算的免征企业所得税金额。

第 18 行“十八、符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所税”：（财税〔2016〕111 号）等规定，符合条件的生产和装配伤残人员专门用品的企业免征企业所得税。本行填报根据表 A100000 第 23 行计算的免征企业所得税金额。

第 19 行“十九、技术先进型服务企业（服务外包类）减按 15%的税率征收企业所得税”：根据（财税〔2017〕79 号）等规定，对经认定的技术先进型服务企业，减按 15%的税率征收企业所得税。表 A000000“206 技术先进型服务企业类型”填报“110 信息技术外包服务（ITO）”“120 技术性业务流程外包服务（BPO）”“130 技术性知识流程外包服务（KPO）”的纳税人可以填报本项，本行填报根据表 A100000 第 23 行计算的减征企业所得税金额。

第 20 行“二十、技术先进型服务企业（服务贸易类）减按 15%的税率征收企业所得税”：根据（财税〔2018〕44 号）等规定，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按 15%的税率征收企业所得税。须填写基础信息表A000000对应信息，本行填报根据表 A100000 第 23 行计算的减征企业所得税金额。

第 21 行“二十一、设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税(主营业务收入占比____%)”：根据（财税〔2011〕58 号）、（2012 年第 12 号）、 （财税〔2013〕4 号）、《西部地区鼓励类产业目录》(中华人民共和国国家发展和改革委员会令第 15 号)、（2015 年第 14 号）、（2020 年第 23 号）等规定，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税；对设在赣州市的鼓励类产业的内资和外商投资企业减按 15%税率征收企业所得税。本行填报根据表 A100000 第 23 行计算的减征企业所得税金额。

跨地区经营汇总纳税企业总机构和分支机构因享受该项优惠政策适用不同税率的，本行填报按照《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（2012 年第 57 号）第十八条规定计算的减免税额。纳税人填报该行次时，需填报符合《西部地区鼓励类产业目录》的主营业务收入占比，保留至小数点后四位，并按百分数填报。

第 22 行“二十二、新疆困难地区新办企业定期减免企业所得税”：根据（财税〔2011〕53 号）、（财税〔2016〕85 号）等规定，对在新疆困难地区新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。本行填报根据表 A100000 第 23 行计算的免征、减征企业所得税金额。

23.第 23 行“二十三、新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税”：根据（财税〔2011〕112 号）、（财税〔2016〕85 号）等规定，对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。本行填报根据表 A100000 第 23 行计算的免征企业所得税金额。

24.第 24 行“二十四、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按 15%税率征收企业所得税”：根据（财税〔2014〕26 号）、（财税〔2017〕75 号）、（财税〔2019〕63 号）等规定，对设在广东横琴新区、福建平潭综合实验区和深圳前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。本行填报根据表 A100000 第 23 行计算的减征企业所得税金额。

25.第 25 行“二十五、北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会免征企业所得税”：根据（财税〔2017〕60 号）等规定，为支持发展奥林匹克运动，确保北京 2022 年冬奥会和冬残奥会顺利举办，对北京冬奥组委免征应缴纳的企业所得税,北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的收入及发生的涉税支出比照执行北京冬奥组委的税收政策。本行填报北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会根据表 A100000 第 23 行计算的 免征企业所得税金额。

第 26 行“二十六、线宽小于 130 纳米（含）的集成电路生产企业减免企业所 得税”：根据集成电路企业优惠政策，集成电路线宽小于 130 纳米（含），且经营期在10 年以上的集成电路生产企业，自企业获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。符合上述政策条件且在2019年（含）之前已经进入优惠期的企业，2020 年（含）起可按政策规定享受至期满为止。

第 27 行“二十七、线宽小于 65 纳米（含）或投资额超过 150 亿元的集成电路生产企业减免企业所得税”：根据（集成电路企业优惠政策规定，集成电路线宽小于 65 纳米（含）或投资额超过 150 亿元，且经营期在 15 年以上的集成电路生产企业，自企业获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。符合上述政策条件且在 2019 年（含）之前已经进入优惠期的企业，2020 年（含）起可按政策规定享受至期满为止。

第 28 行“二十八、其他”：根据相关行次计算结果填报。

第 28.1 行“（一）从事污染防治的第三方企业减按 15%的税率征收企业所得税”：

根据（2019 年第 60 号）规定，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按 15%的税率征收企业所得税。本行填报根据表 A100000 第 23 行计算的减征企业所得税金额。

第 28.2 行“（二）上海自贸试验区临港新片区的重点企业减按 15%的税率征收企业所得税”：根据（财税〔2020〕38 号）规定，对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业享受的减免优惠，本行填报根据表A100000 第 23 行计算的减征企业所得税金额。

第 28.3 行“（三）海南自由贸易港鼓励类企业减按 15%税率征收企业所得税”：

根据（财税〔2020〕 31 号）规定，对设在海南自由贸易港地区，符合鼓励类产业企业条件，减按 15%的税率征收企业所得税，本行填报根据表 A100000 第 23 行计算的减征企业所得税金额。

第 28.4 行“（四）国家鼓励的集成电路和软件企业减免企业所得税政策”：根据（2020 年第 45 号）规定，国家鼓励的集成电路和软件企业可享受一系列企业所得税减免政策，本项为汇总项，纳税人应根据企业享受的具体政策情况在下列项目中选择一项填报，填写时需同事填写对应基础信息表A000000信息，金额与A107042表对应。

第 28.4.1 行至第 28.4.10 行略。

第 28.5 行“（五）其他 1”：填报当年新出台且本表未列明的其他税收优惠政策，需填报项目名称、减免税代码及免征、减征企业所得税金额。

第 28.6 行“（五）其他 2”：填报国务院根据税法授权制定的及本表未列明的其他税收优惠政策，需填报项目名称、减免税代码及免征、减征企业所得税金额。

第 29 行“二十九、项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”：纳税人同时享受优惠税率和所得项目减半情形下，在填报本表低税率优惠时，所得项目按照优惠税率减半计算多享受优惠的部分。

企业从事农林牧渔业项目、国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境

保护、节能节水项目、符合条件的技术转让、集成电路生产项目、其他专项优惠等所得额应按法定税率 25%减半征收，同时享受高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路线生产企业、重点软件企业和重点集成电路设计企业等优惠税率政策，由于申报表填报顺序，按优惠税率减半叠加享受减免税优惠部分，应在本行对该部分金额进行调整。本行应大于等于 0 且小于等于第 1至28（不含21） 行之和。

计算公式：本行＝减半项目所得额乘以50%乘以（25%减优惠税率）。

30.第 30 行“三十、支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税”：

根据（财税〔2019〕22 号）等规定，企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、

教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年 6000 元，最高可上浮 30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。本行填报企业纳税年度终了时实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定的减免税总额部分，在企业所得税汇算清缴时扣减的企业所得税金额。当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减。

本行填报第 30.1+30.2行的合计金额。

企业招用建档立卡贫困人口就业扣减企业所得税、企业招用登记失业半年以上人员就业扣减企业所得税，分别填报第 30.1 行、第 30.2 行。

第 31 行“三十一、扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税”：根据（财税〔2019〕21 号）等规定，企业招用自主就业退役士兵，与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年 6000 元，最高可上浮 50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。本行填报企业纳税年度终了时实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定的减免税总额部分，在企业所得税汇算清缴时扣减的企业所得税金额。当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减。

第 32 行“三十二、符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税（年末个人股东持股比例____%）”：根据（财税〔2020〕63 号）规定，在中关村国家自主创新示范区试行公司型创投企业所得税优惠政策，符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税。本行填报企业所得税免征额。

纳税人填报该行次时，需填报符合条件的年末个人股东持股比例，保留至小数点后四位，并按百分数填报。

第 33 行“三十三、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征（ 免征 减征:减征幅度____%）”：

根据税法、《中华人民共和国民族区域自治法》的规定，实行民族区域自治的自治区、自治州、自治县的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征，自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。纳税人填报该行次时，根据享受政策的类型选择“免征”或“减征”填报，二者必选其一。选择“免征”是指企业所得税款地方分成 40%部分全部免征；选择“减征:减征幅度____%”需填报“减征幅度”，减征幅度范围是 1 至 100，表示企业所得税地方分成部分减征的百分比。如，地方分享部分减半征收，则选择“减征”，并在“减征幅度”后填写“50%”。本行填报（应纳所得税额-本表以上行次优惠合计）乘以40%乘以

减征幅度的金额,以上行次不包括第 28.1 行至第 28.6 行、第 30.1 行、第 30.2 行。

第 34 行“合计”：填报对应合计金额。