低企业所得税是什么意思
对于100万以下的企业来说,了解企业所得税的计算方法是至关重要的。本文将为您解析100万以下企业所得税的计算方式,帮助您更好地理解和掌握相关知识。企业所得税是企业根据盈利情况需要缴纳的一种税费。对于1
2024.11.21A公司有一批存货,账面价值200万元,因为市场上同类存货严重跌价,A公司计提存货跌价准备100万元,当年A公司实现净利润500万元。根据上述业务编制会计分录。
借:资产减值损失 100
贷:存货跌价准备 100
因为税会差异计提递延所得税:
借:递延所得税资产 25
贷:所得税费用 25
会计口径利润表下所得税费用:
借:所得税费用 125
贷:应交税费-应交企业所得税 125
但是因为税会差异,税法要求纳税调增:
借:所得税费用 25
贷:应交税费-应交递延所得税 25
综合以上分录:
1.税法口径下当期所得税费用为125,与会计口径下所得税费用一致。
因此,在未来税率不变的情况下,暂时性差异不影响所得税费用,亦不影响净利润。即税会差异不影响利润表。
2.因税会差异,考虑递延所得税后,资产负债表中应交税费为150,增加25。递延所得税资产增加25。资产和负债各增加25。
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