计算所得税用什么利润

更新时间: 2024.11.22 19:26 阅读:
什么是会计利润?什么是税务利润?老会计应该都很清晰,但是我们很多新手会计对这2个利润的理解和掌握还不够,就很容易出现误解。以至于有时候你看到利润表上的利润明明是负数,但是却还要交企业所得税。

于是你就会很纳闷,为什么企业在亏损的情况下还要缴纳企业所得税呢?你是不是也有过这样的疑问呢?如果你也有这样的疑惑,那这篇文章你一定要认真看完。

首先,如果你是看利润的正负来确认企业所得税,只能说明你对所得税这块的内容还没有完全掌握。其次,你还没有将会计利润和税务利润真正区分开来。最后,需要提醒大家的是,我们在计算企业所得税时,用的不是会计利润,而应该用税务利润,也就是我们经常说的应纳税所得额。

计算所得税用什么利润(图1)

关键我们应该如何来区分呢?接下来一纯给大家举个例子,看完你就明白了。

假如你们公司去年报表上的营业收入是4千万,各项成本费用加上税金总共是3千万,但是因为生产出来的部分产品在检查时被查出质量不过关,于是被有关部门罚了1200万。

通过以上的数据,我们就可以算出公司的会计利润是负200万。既然利润是负数,那就意味着企业是亏损的。

接下来我们再来看看税务利润。我们直接用1000万(4000万-3000万)。

这里需要提醒大家一点,我们在计算税务会计时,因为罚款这是不允许在税前进行扣除,所以大家不能把这块计算在内。于是税务利润计算得出的所得税就是1000万*25%=250万。

计算所得税用什么利润(图2)

那在实际的会计工作中,远不止这么简单。我们在算税务利润的时候,不同的项目它的这个扣除标准是不同的,除了合理的工资、薪金支出是可以全额扣除的,其他的基本上都是不能全额扣除。

常见的费用扣除还有职工福利费,只能扣除14%,工会经费只能扣除2%,职工教育经费扣除8%,公益性捐赠支出扣除12%等等。

所以你就会发现,我们在计算会计利润时,都是直接全额进行扣除的。于是就会产生税款差异。所以在汇算清缴时,你会发现,超过扣除标准,就会进行一个应纳所得额调增。

计算所得税用什么利润(图3)

那什么情况下会涉及到应纳税所得额调减呢?

给大家举个例子,我们购买了国库券,有个利息收入,这个按照规定我们是不需要缴纳所得税的。那么我们在计算税务利润时就会将这个利息收入扣除。

以上就是关于会计利润和税务利润的一个解读。觉得文章对你有帮助,记得点赞哦~

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