异地施工 增值税预缴

案例：甲市A建筑企业承接了乙市的一项工程，现在交于新会计小白负责开票的相关事宜，由于第一次开具此类发票，毫无头绪，是和正常开具发票一致？还是有特殊的流程？故来请教问财税的专家。

经过咨询，原来异地工程开票前是需要先去工程地预缴税款的，预缴完税款后，才能开具发票。

流程：

1、先在电子税务局申请跨区域涉税事项报告，待主管税务机关审核通过后，打印盖章的跨区域涉税事项报告。

2、去工程项目地预缴税款，带好公章、营业执照、经办人身份证，合同和跨区域涉税事项报告。

3、预缴完税款后正常开票申报。

4、跨区域涉税事项报告核销。

注意点：

1、若在苏州大市范围内的工程项目（例如姑苏区企业去常熟施工），不用开具跨区域涉税事项报告，不用预缴税款。

2、根据国家税务总局公告2019年第4号文件第6条规定，按照现行规定应该预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。但是还是需要开具跨区域涉税事项报告。

3、预缴的增值税可以在当期增值税申报表里抵减，一般纳税人填写附表四，再填写主表28行进行抵减，小规模纳税人直接填写21行已缴税金里抵减。

4、预缴的企业所得税和印花税需要在当期申报表里填写已缴的，需要先去主管税务机关大厅办理预缴台账录入，方可填写已缴税额。携带材料：公章、营业执照、经办人员身份证、预缴税款税单。