所得税可以次月计提吗
工资是否计提,应该要依据真实的情况来觉得.并不是说我们的工资发放之前,必须要要进行计提.如果我们的工资不计提的话,需要先进行发放,然后结转即可.那以前多计提的工资可以本月冲掉吗?如果以前多计提的工资,
2024.11.22比如2022年亏损100万,在当年度该如何如何处理?
是这样做分录吗?
借:所得税费用 -25万
贷:应交所得税 0万
递延所得税资产 25万
疑问?为什么应交所得税可不可以作-25万呢?
解答:
企业执行《企业会计准则》的,“所得税费用”的计提确认大原则方面是遵循“配比原则”的,即扣除永久性差异影响外,当期“所得税费用”应该是等于当期“利润总额”减去永久性税会差异的差额乘以税率。当然,永久性税会差异是客观存在的,因为永久性差异造成的纳税额也是需要计入当期“所得税费用”的。
所得税费用=(利润总额-永久性差异)×税率+永久性税会差异产生的应纳税所得额×税率
如果企业亏损100万元,在同时满足下列条件时就属于暂时性税会差异:(1)不存在暂时性税会差异和永久性税会差异;(2)企业持续经营后续且有足够利润可以享受税前弥补亏损。
按照上述公式:所得税费用=-100万元×25%=-25万元(假定税率前后期都为25%)
由于当期亏损在后期可以税前弥补,后期就可以少缴所得税,相当于当期提前缴纳了税金,类似于预付款项,会计核算就应确认为资产——所得税递延资产。
借:所得税费用 -25万元
借:所得税递延资产 25万元
工资是否计提,应该要依据真实的情况来觉得.并不是说我们的工资发放之前,必须要要进行计提.如果我们的工资不计提的话,需要先进行发放,然后结转即可.那以前多计提的工资可以本月冲掉吗?如果以前多计提的工资,
2024.11.22当期所得税费用不需要计提,如果以前期间确认了递延所得税资产,需要将对应部分的递延所得税资产确认递延所得税费用所得税费用什么时候计提企业按月交纳所得税的,本月有利润和累计利润总额大于已交所得税的利润总额
2024.11.13朋友们,你们可能不知道,咱们平常总在用的电子税务局,其实是很强大滴,为什么这么说呢?因为据我了解在好多人的印象中电子税务局好像只能做申报,其实你不知道吧?咱们的电子税务局,现在已经实现了400多项功能
2024.11.22国家税务总局关于延长2022年7月份增值税留抵退税申请时间的公告国家税务总局公告2022年第15号 为保障扩大全额退还增值税留抵退税行业范围政策顺利实施,方便纳税人申请办理留抵退税,决定将202
2024.11.20你知道吗?年终用好费用的计提,其实就是节税!计提年终奖几乎每个企业年度终了都要发放年终奖,注意,发放的是2019年的年终奖,虽然发放时间在2020年。别忘记每年12月底之前计提年终奖:借:管理费用-奖
2024.11.22