增值税不征税项目

更新时间: 2024.11.10 08:10 阅读:

导语:增值税的征税范围有哪些?

增值税的征税范围包括:销售或进口的货物、销售劳务、销售服务、销售无形资产以及不动产。

增值税不征税项目(图1)

1、销售或进口的货物

这里的货物主要指的就是有形动产。当然,气体、电力以及热力也包括其中。我们在销售货物时,转让是获得所有权,而不是使用权。对于这一点,我们还是需要注意一下的。

销售或进口的货物的增值税税率是13%或9%。

2、销售劳务

劳务指的就是修理修配、加工劳务。销售劳务的增值税税率是13%。

不仅销售货物需要缴纳增值税,有偿提供劳务也是需要缴纳增值税的。当然,这里的加工指的委托加工;而修理修配主要就是让不能工作的货物恢复原来的功能。比方说,汽车的维修。

3、销售服务

服务包括运输服务、建筑服务以及生活服务等。销售服务涉及的增值税税率是13%、9%以及6%。

销售服务包括的范围还是还广的。销售服务主要来自于“营改增”。这些销售服务,本来需要缴纳的是营业税,“营改增”以后才开始缴纳增值税的。

4、销售无形资产

销售无形资产是指转让无形资产的使用权或所有权的经济活动。我们比较常见的无形资产有商标、技术以及其他有益无形资产。具体来说,其他有益无形资产包括特许经营权、经销权、肖像权以及冠名权等。

销售无形资产的税率为6%或9%。

5、销售不动产

不动产是指不动产的所有权。常见的不动产包括构建物、建筑物等。比方说,我们购买的房产,也是需要缴纳增值税的。

另外,当土地使用权和建筑物一起转让时,也是需要按照“销售不动产”缴纳增值税。销售不动产时,增值税适用的税率是9%。

增值税不征税项目(图2)

增值税征税范围的特殊规定有哪些?

1、征税项目

(1)罚没物品

罚没物品由经营单位通过拍卖的方式获得,并对外销售的,需要正常征收增值税。罚没物品需要有指定单位销售的,也需要缴纳增值税。

(2)退票费

纳税人在退票时收取的退票手续费,需要按照“其他现代服务”开票征收增值税。

(3)财政补贴收入

企业获得的财政补贴收入,和企业的销售行为有直接的关系,需要征收增值税。但是,需要注意的是,如果企业获得的财政补贴,和企业的销售行为没有关系,则不需要缴纳增值税。

增值税不征税项目(图3)

2、不征税项目

(1)存款利息

当然,存款利息不仅不征收增值税,同样也不征收个税。但是,增值税与个税方面的规定,并不同。在增值税方面,存款利息是不征项目,而在个税方面,属于征税项目只是后来免征了。

(2)保险赔偿

我们在获得保险赔偿时,不需要缴纳增值税。

(3)住宅专项维修基金

我们在购买房产时,缴纳的住宅专项维修基金同样不征收增值税。

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