增值税征税原理
我们每个人无时无刻不在向国家缴纳增值税,增值税到底是谁交的,交了多少,税务局如何征收的,老板为什么总想着要偷逃税,你了解吗?下面我举例说明增值税的原理以及国家征税的逻辑(假设下例中的供货商A及销售商B
2024.11.09增值税的征税范围包括:销售或进口的货物、销售劳务、销售服务、销售无形资产以及不动产。
1、销售或进口的货物
这里的货物主要指的就是有形动产。当然,气体、电力以及热力也包括其中。我们在销售货物时,转让是获得所有权,而不是使用权。对于这一点,我们还是需要注意一下的。
销售或进口的货物的增值税税率是13%或9%。
2、销售劳务
劳务指的就是修理修配、加工劳务。销售劳务的增值税税率是13%。
不仅销售货物需要缴纳增值税,有偿提供劳务也是需要缴纳增值税的。当然,这里的加工指的委托加工;而修理修配主要就是让不能工作的货物恢复原来的功能。比方说,汽车的维修。
3、销售服务
服务包括运输服务、建筑服务以及生活服务等。销售服务涉及的增值税税率是13%、9%以及6%。
销售服务包括的范围还是还广的。销售服务主要来自于“营改增”。这些销售服务,本来需要缴纳的是营业税,“营改增”以后才开始缴纳增值税的。
4、销售无形资产
销售无形资产是指转让无形资产的使用权或所有权的经济活动。我们比较常见的无形资产有商标、技术以及其他有益无形资产。具体来说,其他有益无形资产包括特许经营权、经销权、肖像权以及冠名权等。
销售无形资产的税率为6%或9%。
5、销售不动产
不动产是指不动产的所有权。常见的不动产包括构建物、建筑物等。比方说,我们购买的房产,也是需要缴纳增值税的。
另外,当土地使用权和建筑物一起转让时,也是需要按照“销售不动产”缴纳增值税。销售不动产时,增值税适用的税率是9%。
1、征税项目
(1)罚没物品
罚没物品由经营单位通过拍卖的方式获得,并对外销售的,需要正常征收增值税。罚没物品需要有指定单位销售的,也需要缴纳增值税。
(2)退票费
纳税人在退票时收取的退票手续费,需要按照“其他现代服务”开票征收增值税。
(3)财政补贴收入
企业获得的财政补贴收入,和企业的销售行为有直接的关系,需要征收增值税。但是,需要注意的是,如果企业获得的财政补贴,和企业的销售行为没有关系,则不需要缴纳增值税。
2、不征税项目
(1)存款利息
当然,存款利息不仅不征收增值税,同样也不征收个税。但是,增值税与个税方面的规定,并不同。在增值税方面,存款利息是不征项目,而在个税方面,属于征税项目只是后来免征了。
(2)保险赔偿
我们在获得保险赔偿时,不需要缴纳增值税。
(3)住宅专项维修基金
我们在购买房产时,缴纳的住宅专项维修基金同样不征收增值税。
我们每个人无时无刻不在向国家缴纳增值税,增值税到底是谁交的,交了多少,税务局如何征收的,老板为什么总想着要偷逃税,你了解吗?下面我举例说明增值税的原理以及国家征税的逻辑(假设下例中的供货商A及销售商B
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