年底所得税费用未结转至本年利润

年终岁尾，不少财会人员都忙着对全年的经营成果进行决算。其中结转本年利润是会计必做的工作之一，对于老会计来说，已是轻车熟路了，但新手却不从何下手。

今天小五就给大家整理一下关于年终利润结转的相关知识，供大家学习参考。

年终利润的结转方法

本年利润结转的方法有账结法与表结法两种方法。

1. 本年利润账结法

所谓的账结，是指企业每个月底编制转账凭证，将每月的利润都直接计入到年利润中，本年利润的数据直接反映了本年累计的利润数。

2. 利润表结法

所谓的表结法就是企业每月的利润只在本月的数据中体现，没有把相关数据结转到年利润中，到了年底的时候一次性结转到年利润中。

第二种结转方式，对会计来说，负担更小。每月结账时，损益类各科目不需要结转到"本年利润"账户内，只需等到年终时，再将损益类各帐户的全年累计余额转入到"本年利润"帐户。但至于采用哪种结转方式，应根据企业自身的实际情况来选择。

区分口诀：“账姐”月月转，“表姐”年终转。

年终利润结转流程

一、损益类科目转入“本年利润”

1、结转各项收入、利得类科目

收入、利得类科目主要有：主营业务收入、其他业务收入、投资收益等科目。企业日常经营中，收入、利得类科目的发生额一般在贷方。

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

投资收益

贷：本年利润

2、结转各项费用、损失类科目

费用、损失类科目主要有主营业务成本、管理费用、销售费用等科目， 发生额一般在借方。

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

营业外支出

注：到了年终，所有的损益类科目必须结转平。

二、纳税调整清理，并确认“所得税费用”

为了尽可能保证财报的准确性，我们不能直接根据“本年利润”计提或确认“所得税费用”、“应交所得税”，必须要考虑“所得税递延资产”与“所得税递延负债”的影响，包括当年和以前年度的影响。

借：所得税费用

递延所得税资产

贷：应交税费-应交企业所得税

递延所得税负债

注：以上分录是合并在一起的，实务中可能需要分成多个分录。

三、将“本年利润”转入“利润分配”

一般于年末，企业无论是盈利还是亏损，都将本年利润科目的余额转到 “利润分配”科目中。

损益结转后，如果本年利润科目的余额在贷方，则证明企业当期的经营盈利；如果本年利润科目的余额在借方，则代表企业当期是经营亏损。

盈利：

　　借：本年利润

　　 贷：利润分配——未分配利润

亏损：

　　借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

四、利润分配

如果企业本期盈利了，应对其进行分配。

按照我国公司法和《企业财务通则》的有关规定，利润分配应按下列顺序进行：

①计算可供分配的利润。

②按利润总额的10%计提法定盈余公积金。

③计提任意盈余公积金。

④如还有盈余，则向股东(投资者)支付股利(分配利润)。

会计分录：

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

利润分配——提取任意盈余公积

利润分配——应付股利

利润结转流程总结如下：

以上就是年末结转本年净利润的方法以及流程，若还有其他疑问，欢迎在评论留言或私信。更多财务干货请持续关注“51账房”。