年底所得税计提错误账务处理

累计折旧能计提错误吗。

答案是能的

虽然现在的电子记账很准确，但是也不否认有时候累计折旧的计提错误是不存在的。

在以往的审计项目中 ，我遇到过一下错误。

第一种、

购入固定资产或者无形资产后资产的计提时间是不一样的

固定资产购入当月不计提折旧，也就不用增加管理费用，但是在减少的当月，是不用计提折旧的。

无形资产是不一样的，但是无形资产在购入当月就是需要计提摊销的，也就是需要增加管理费用的，在减少当月，是仍需计提折旧的。

就是这种简单的时间差，有些但会就会弄错。

第二种

购入资产后不计提折旧，一直使用，当某一天想起来了，才加入固定资产卡片，开始计提折旧，这时候有些资产可能已经报废了的情况也是有的。

第三种

固定资产卡片不健全，资产中有受限资产，比如抵押物资产等。在资产明细中，分类不准确，这些都是需要调整的事项。

等等，以上容易导致的错误就是固定资产累计折旧计提错误，在一定程度上影响当期损益。

下面我们来简单处理一下这种情况。

小企业出现这种情况的时候，无论是现在年度还是以前年度多提或者少提了累计折旧，都在本期调整过来。

如果多提了，就用红字冲销，如果少提了，就补提折旧额，就可以了。

举个栗子

2018年6月份截止日，账面应提折旧金额10000元，但是是实际上，账面只有8000元，应补提2000元固定资产累计折旧。

做补提折旧分录：

借：管理费用2000元

贷：累计折旧2000元

如果账面提了12000元，做红字冲销折旧分录：

借：管理费用-折旧费2000元（红字）

贷：累计折旧2000元（红字）

为防止在资产清理时冲销累计折旧，出现差错，我们仍旧用红字，而不是反向冲销

一般企业出现这种情况的时候，如果本年度的，就参考小企业的账务处理方式，如果是跨年度的情况，那就要好好看看了。

因为，这时候是涉及到损益的，即企业所得税的，最后会影响利润。

这时候，就需要一个会计科目“以前年度损益调整”

如果多提了10000元

借：累计折旧10000元

贷：以前年度损益调整10000元

如果涉及到了企业所得税（10000*25%=2500元），则做分录

借：以前年度损益调整2500元

贷：应交税费-应交所得税2500元

同时做

借：以前年度损益调整7500元

贷：利润分配-未分配利润7500

如果少提了。

就补提就可以了。

最后说一句，

陌十二是个胖子，

嗯，

是的，

是个胖子。