2023所得税小微企业优惠政策

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2023年我国经济总体大环境并不好，各行各业都详细规定了适用税率，每个企业都想跳出税收，少缴税甚至是不交税，但这显然是不合理不合法的。合理节税重在合理两字，在拥有多种纳税选择的情况下，企业可以充分利用税收起征点、减税、免税等一系列优惠政策，带着节税的“有色眼镜”去管理财务、经营、交易等事项，实现企业利润最大化。

企业想做好合理合规节税，可以从这几个方面入手：

1.选择税负弹性大的税种。

2.对号入座适用税收优惠政策。

3.变更纳税人的管理、税务结构。

4.调整应纳税额的配重。

5.注重财务、税务管理。

下面给大家介绍一些2023年适用的税收优惠政策：

（1）小规模纳税人增值税减免税政策：2023年12月31日前，小规模纳税人月销售额低于10万元（含10万元）时，免征增值税。月销售额10万元以上的，适用3％减按1％征收。

（2）生产生活性质的服务业增值税加计抵扣政策：具体为现代服务性收入占销售总额的50％以上的，当期可抵扣进项税额加计5％抵扣；生活性服务收入占销售额50％以上的，当期可抵扣进项税额加计10％抵扣。

（3）继续实施个人所得税优惠政策：2023年12月31日前，个人取得的股票股权、股票增值权、限制性股票、股权激励等股权激励收入所得不计入当年综合所得合并计算，全额单独适用综合所得税率表计算缴纳。

（4）房产税、城镇土地使用税优惠政策：2023年上半年，住宿餐饮、文化娱乐、交通运输、旅游、零售、仓储这六大行业以及小规模纳税人，免征房产税和城市土地使用税。

（5）地方园区产业扶持奖励政策：地方政府为鼓励企业入驻，增加当地税收体量，携企业与地方经济共同持续增长。故出台了按地方财政留存部分的70％－90％每月兑现给企业税收奖励的政策。奖励的税种是增值税、企业所得税、个人所得税，地方留存分别为50％、40％、40％。

（6）物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策：2027年12月31日前，物流企业自有或租赁的大宗商品仓储设施用地，减按50％计征城镇土地使用税。

（7）小微企业所得税优惠政策：2024年12月31日前，小型微利型企业所得税不超过100万的部分按5％计算，超过100万不超过300万的部分按10％计算缴纳企业所得税。

（8）地方园区个体工商户、个人独资企业核定征收政策：在园区注册的个体工商户以及个人独资企业，在缴纳个人所得税时按核定税率0．5％－1％缴纳，增值税减按1％，附加税按增值税的0．06％征收。

（9）个体工商户所得税优惠政策：2024年12月31日前，个体工商户不超过100万元的部分，在现行政策基础上减半征收个人所得税。

（10）研发费用税前加计扣除政策：企业实际发生的未形成无形资产的研发费用，计入当期损益并按100％加计扣除，形成无形资产的按照无形资产的成本，按200％税前摊销。

（11）地方园区申请自然人代开享受核定征收政策：通过园区申请税务局自然人代开的，享受0．6％－1％的个人所得税代扣代缴。

（12）新能源汽车免征车辆购置税政策：2023年12月31日前，购买新能源型汽车，免征车辆购置税。

（13）残疾人就业保障金优惠政策：2027年12月31日前，对30人及以下从业人员实行免税。残疾人就业率在1％以下的，按应缴纳90％；1％及以上的，按应缴纳的50％标准计算。

（14）阶段性降低职工基本医疗保险单位缴费费率政策：2023年12月31日前，结余可支付月份在15个月以上的且经过市级政府同意后报省局后，职工的基本医疗保险费率可以降低0．5－1个百分点。

（15）阶段性降低失业与工伤保险费率政策：2024年底前，失业保险费率继续实行1％，单位与个人各缴纳0．5％。结余可支付月数在24个月及以上的，费率下调50％；18个月及以上的费率下调20％；18个月以下的不进行下调。

（16）企业投资基础研究的税收优惠政策：企业投资给非营利性科研开发机构、高等学校等用于基础性研究的支出，按100％加计扣除。

（17）对小型小微企业实行减征“六税两费”减免政策：2024年12月31日前，小规模、小微、个体工商户按照税款的50％减征城建税、房产税、资源税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税及教育费附加、地方教育费附加。

（18）加大增值税期末留抵退税政策的力度：小微企业与批发零售业、先进制造业等一起继续享受全额退还期末增值税留抵退税政策。

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