炒股所得税法

最近，美国股民“炒股赔钱抵个税”刷屏，A股股民在羡慕的同时，也质疑这是真的吗？A股什么时候也能实行这一政策？

根据美国税法，投资者出现亏损可以申报抵税，每年上限为3000美元。按美国个人最高税率35%计算，可以减税1050美元。如果投资人在某一年的投资亏损超3000美元，可以将超过部分放到下一年再申报亏损，没有年限限制，一直到全部亏损申报完。

不过，如果下一年投资赚了钱，则必须将赚的钱与上一年没有报完的亏损额合并计算。如果还亏损，则可继续申报亏损，否则盈利部分须交税。以奥巴马为例，假定奥股民在今后没有投资方面盈利，那他余下的投资亏损额，以每年3000美元计算，可以报损40年，一直到2050年。

美国总统奥巴马2009年和2010年的报税记录显示，这位总统先生连续两年申报投资亏损。税表披露，“奥股民”购买了近万股夏威夷银行股票，因遭遇金融危机亏损约12.3万美元。不过，盈利部分须交税。所以别高兴太早，在美国炒股赚了钱是要交税的，短期投资收益(持股一年以下)的税率10%-33%，长期投资收益0-15%。

美国人虽然热衷股票投资，但大多通过机构入市。据美国世界大型企业研究会的数据，美国散户持股市值仅占总市值3成左右。但散户占比低并不代表美国人不喜欢股票投资。美联储数据显示，48.8%的美国家庭都直接或间接持有股票。从资产配置看，美国家庭股票投资占比最高，达33.1%。这是因为美国人更多通过机构投资。2013年，以共同基金、退休金、保险金为主的机构投资者持有市值占比达61.6%。

美国“炒股赔钱抵个税”，A股股民在羡慕的同时，也希望A股什么时候也能实行这一政策。实际上，早在2012年5月，国家税务总局纳税服务司通过官网答疑时表示，我国现行个人所得税制采用的是分类所得税制，不同所得之间不能进行抵免。“由于我国目前采用的个人所得税为分类所得税制，在此制度下，每一类所得都要单独征税，因此，不同的所得项目之间不得互相抵免，同一所得项目下不同所得也不可互相抵扣。”针对网友提出的在个人所得税纳税过程中不同收入之间能否进行相互抵免问题，国家税务总局昨日做出明确回应。

举例表示，如果一个纳税者股权投资出现损失，同时却又有房产转让收益，在缴纳个人所得税过程中，财产转让收益不能抵免股权投资损失。所谓分类所得税制是针对各种不同性质的所得分别规定不同税基和税率，不同所得之间不能抵免。

​7月19日，《个人所得税法修正案（草案）》提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税；个税起征点由每月3500元提高至每月5000元；首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；优化调整税率结构，扩大较低档税率级距。

遗憾的是，个税抵扣首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除，并没有股民炒股损失。