所得税A类报表

1月份是大申报季，也是律师事务所经营所得个人所得税第4季度申报期，练练不但要忙于主职，还要忙于大量的咨询，导致练练微信咨询几乎都发语音回复了。

这段时间被问到最多的问题就是A表的填报，有好几位同行咨询（包括已从业两年的同行会计），问及【个人所得税经营所得纳税申报表（A表）】收入、成本费用要如何填写，其实练练觉得对于会计来说这是非常简单的问题，但是就有很多会计就是没有理解核算口径，当然有个别会计觉得心里没有底，所以要与练练再讨论确认。

【个人所得税经营所得纳税申报表（A表）】如下图（数据为测算数据）：

【个人所得税经营所得纳税申报表（A表）】各数据核算：

1、收入总额包括：申报增值税销售额的收入（已开票收入及无票收入，即主营业务收入）、营业外收入。

2、成本费用总额包括：财务报表中的 主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出。

3、利润总额：收入总额-成本费用

4、合伙人的应纳税所得额=【（利润总额-弥补以前年度亏损）*合伙企业个人合伙人分配比例（%）-允许扣除的个人费用及其他扣除（明细详见A表）-准予扣除的捐赠额】

5、20行税率（%）公式：

练练写的公式：

=IFS(G27<=30000,0.05,G27<=90000,0.1,G27<=300000,0.2,G27<=500000,0.3,G27>500000,0.35)

6、21 行速算扣除数公式：

练练写的公式：

=IFS(G27<=30000,0,G27<=90000,1500,G27<=300000,10500,G27<=500000,40500,G27>500000,65500)

其中公式中的G27为合伙人的应纳税所得额。

7、应纳税额=合伙人的应纳税所得额*税率（%）-速算扣除数

8、附ChatGPT写的税率及速算扣除数公式：

=IF(A2<=30000,0.05,IF(AND(A2>30000,A2<=90000),0.1,IF(AND(A2>90000,A2<=300000),0.2,IF(AND(A2>300000,A2<=500000),0.3,IF(A2>500000,0.35)))))

=IF(A2<=30000,0,IF(AND(A2>30000,A2<=90000),1500,IF(AND(A2>90000,A2<=300000),10500,IF(AND(A2>300000,A2<=500000),40500,IF(A2>500000,65500)))))

其中公式中的A2为合伙人的应纳税所得额。

Vivian_Lin 编辑于2022年10月21日，欢迎留言与转发，感兴趣的朋友也可以在后台私信咨询。