免所得税企业营业外收入要交企业所得税吗

问题1：小规模免征的增值税还作为营业外收入缴纳企业所得税吗？

回答:

是的。

在含税销售价格不变的情况下，计算环节中减免的增值税部分，将体现在不含税销售收入中，通过“主营业务收入”计算缴纳企业所得税。

问题2：权益法确认的投资收益在填企业所得税季度预缴申报表时，在哪里纳税调减？

回答:

A201010《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》第3行“（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”中， 在计算预缴应纳税所得额时调减收入。

问题3：年度汇算清缴申报时，银行转账手续费，账户管理费，应该填在期间费用明细表里哪个项目下？财务费用列对应的佣金和手续费，还是财务费用列对应的第25行其他？

回答:

银行账户管理费填写在A104000表第25行“其他”，转账汇款手续费填写在A104000表第6行“佣金和手续费”。

问题4：企业所得税汇算清缴职工薪酬实发数有时间期限吗？

回答:

理论上按照2021年自然月1-12月工资数填写，如果存在没有实际发放的，则按汇算清缴之前实际发放的部分为准。

问题5：为研发产生的差旅费、招待费还有办公等相关费用是计入科研费用、还是管理费用还是主营业务成本里？

回答:

招待费计入管理费用，与研发项目直接相关的差旅费、办公费可以资本化，先计入研发支出 - 资本化支出。

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