免所得税企业成本调增后后还需要缴纳所得税吗

更新时间: 2024.11.22 02:17 阅读:

疑问

入账的不合规单据,只要是企业所得税汇缴纳税调增,必须要补缴企业所得税吗?

财务工作中,你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?

情形二答复

不一定的。若是调增后,当年的应纳税所得额仍然是负数或者零,或者企业享受免征所得税减免优惠,则无需补缴企业所得税。

免所得税企业成本调增后后还需要缴纳所得税吗(图1)

举个案例一

我是一家批发零售蔬菜的商贸企业(企业所得税没有免税优惠),2019年亏损100万元,2019年购买的种子、化肥等40万元没有取得发票,请问:若是2019年度汇算清缴我调整了40万元,是否需要把这40万元的企业所得税补缴上?答复:2019年度汇算清缴调整后的应纳税所得额=-100+40=-60万元仍然无需缴纳企业所得税。

举个案例二

我是一家自产自销蔬菜的合作社(企业所得税有免税优惠),2019年盈利100万元,2019年购买的种子、化肥等40万元没有取得发票,请问:若是2019年度汇算清缴我调整了40万元,是否需要把这40万元的企业所得税补缴上?答复:2019年度汇算清缴调整后的所得额=100+40=140万元2019年应纳税所得额=调整后的所得额140万元-所得减免140万元=0元由于享受免征所得税优惠,仍然无需缴纳企业所得税。

本文转载自郝老师说会计

免所得税企业成本调增后后还需要缴纳所得税吗(图2)

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免所得税企业成本调增后后还需要缴纳所得税吗(图3)

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