免所得税企业费用没有发票可以扣除吗

很多人以为，企业所得税税前扣除，必须要有发票才行。其实，实际上并不是如此，有很多支出不需要发票一样可以实现税前扣除。在这里我们罗列一些常见的情形，供大家参考：

一、支出费用不超500元，且符合相关条件和规定。

依据国税总局公告2018年28号，对方依法无需办理税务登记的单位，或从事小额零星经营业务的个人，可以凭代开的发票或符合条件的收款凭证进行税前扣除。

其中，依据税务登记管理办法，依法无需办理税务登记的单位包括：国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩。

小额零星业务的判定标准为：个人从事应税项目销售额不超过增值税起征点。依据财税[2016]36号文，个人增值税起征点：按期纳税（办理了税务登记或临时税务登记）的为每月5000-20000（含本数），按次纳税（未办理税务登记）的为每次（日）300-500元（含本数）。

一般而言，各地都是取上限规定各地的起征点，即按期纳税的起征点为2000，按次纳税的起征点为500。这也是，支出不超500元可以用收据税前扣除的数额来源。

收款凭证需要满足的条件为：收款凭证需要写有收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等信息。

需要说明的是：如果对方已经办理的税务登记或临时税务登记，那么即便金额在500以下，也需要取得发票才能税前扣除。

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具体情况，我们可以给大家举几个例子：

1、在街边小摊贩老王那里买了200块钱水果，这种就不需要发票，可以凭符合条件的收据入账并税前扣除。

2、公司因为要举办个重要会议，临时请了清洁工老王过来打扫了一下卫生，支付了400元劳务费。这种也不需要发票，但如果是通过家政公司指派的，则需要发票了。

3、在已办理了税务登记老王的店里，买了300块钱的办公用品。这种情况需要发票，对方已经办理了税务登记，即便金额不超500，即便对方可以享受免增值税优惠，也需要发票才行。

4、在街边小摊老王那里一天内分三次，每次200元，购买水果。因当日累计超过了500元，所以需要凭发票才行进行税前扣除。

二、工资薪金，具体包括基本工资、奖金、津贴、补贴等等，只要合理，基本都可以凭借工资表、付款凭证，在税前进行扣除。不过，需要注意的是，劳务费支出，需要发票才能进行税前扣除。

三、差旅费补助，误餐补助，福利金、抚恤金、职工困难补助等，都无需发票就可以税前扣除。

差旅费,计算器,手写签字,商务签名

其中，差旅费补助需要有差旅费报销单等资料，且应表明出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等；误餐补助，需要发放明细表、付款证明、签领单等资料；福利金、抚恤金、职工困难补助等需要发放明细表、付款证明等支出凭证。

四、企业支出的社会保险费、住房公积金、拨缴的工会经费、缴纳的残保金、符合条件的捐赠支出等也都是凭借相关的专用票据作为税前扣除凭证。

五、企业支付的未履行合同的违约金支出，凭借相关合同、赔偿协议、收据或判决书、调解书、裁定书等可以实现税前扣除。

六、两个以上主体共同接受劳务，即企业与其他企业、个人在境内共同接受应税劳务发生的支出，采取分摊方式的，企业凭发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业，则以分割单作为税前扣除凭证。

同样采用分割单可以税前扣除的，还有企业租房产生的水费、电费、网费等，出租房采用分摊方式的，企业可以凭分割单作为税前扣除凭证。

七、符合条件的资产损失，可凭规定的资料进行税前扣除。另外，如果对方已经注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等可凭能够证明业务真实性的资料，来进行税前扣除。

最后，以上内容仅供大家学习和参考所用，不作为实际操作依据。