免所得税账务处理
作者:小晟近期,国家出台了各种税收优惠政策以纾困扶持中小微企业,不知道财务小伙伴们平时在日常工作中是否会遇到公司有一笔税务局退还的税款,却不知如何入账的问题?那么今天小晟就带着大家学习增值税退、抵、免
2024.11.21会计们做账是不是有一个共识,费用支出以及收入必须有发票才能入账。这样就导致账面数据和实际经营并不一致。
我今天要说的是在很多情况下,其实没有发票也是可以入账,并且也可以税前扣除的,并不会导致税会差异。给大家总结了十种情况:
第一种:金额不超过500元的支出。企业向从事小额零星业务的个人购买物品或服务,对方开具载明收款单位名称、个人姓名及身份证号,支出项目、收款金额信息的收据,即可以此入账。
第二种:工资薪金。给在本企业任职的员工发放工资、资金、津贴、补贴、加班工资,或非现金形式的劳动报酬。凭工资表和付款凭证入账并税前扣除。但需要申报个人所得税。
第三种:差旅费补贴。本企业员工按企业或财政部规定的相关标准,报销的差旅费补贴无需发票即可入账。但报销单应注明出差人员姓名、出差地点,时间,附支付凭证。
第四种:误餐补助。个人因公在城区、郊区工作,不能回单位就餐,确实需要在外就餐的,根据误餐餐数,按企业财务制度及用餐标准领取误餐补助。
第五种:抚恤金、救济金。按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费,并且不计入个人所得税申报金额。
第六种:从境外购进货物或者劳务发生的支出。
第七种:出租方分摊的水电等费用。几个企业租用同一个办公、生产用房发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯费、网络费等费用,出租方采取分割单方式收取的相关费用。企业凭分割单及总发票的复印件即可入账。
第八种:共同接受劳务,采用分摊方式。企业与其他企业、个人在境内共同接受应税劳务。凭发票复印件和分割单即可入账。
第九种:发行债券利息支出。
第十种:支付的未履行合同的违约金。此违约金不属于增值税应税行为,无需取得发票。
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