计算所得税要减去折旧吗
固定资产折旧的税会差异如何计算递延所得税和做账?问题详情:前两年的所得税怎么处理,固定资产折旧部分要记递延所得税负债吗?K公司201年、202年所得税税率为0%,203年、204年所得税税率为25%。
2024.11.22在生活当中,往往涉及到梯度计算,比如个人所得税、月度水电费、运费、销售梯度提成等问题。
它们的共性在于:数值超过一定值、就会采用不同的计算比例。
这里以个人所得税为例子,来讲解在Excel当中如何实现梯度计算。
下图为个人所得税月度应缴纳税额速算表,大家比较熟悉。
如果小A当月工资15000元,应纳税是多少?(这里暂不考虑减免、社保扣费等问题)
算法一 最基本的算法:
1、工资15000元,减去起征点5000,也就是说剩余的10000元需要缴税;
2、10000=3000+7000,3000按3%税率、7000按10%税率;
3、所以应纳税额=3000×3%+7000×10%=790元。
算法二 速算扣除数算法:
应纳税额=10000×10%-210=790元。
两者是完全一致的,只不过速算公式更加快速。
那么速算这个210是怎么来的?
前面说到10000元中3000元按3%扣税、7000元按10%扣税,如果10000元全部按10%扣税,相当于其中的3000元多扣了(10%-3%),即3000*7%=210元;
后面的速算扣除数以此类推.....
明白了这个道理,我们还可以采取第三种算法。
算法三 全部按最低税率计入,超过的补税点:
10000×3%+7000×7%=790元
解释:10000元中的7000元应按10%,实按3%,所以应补7%。
明白了基本的逻辑,我们在Excel当中就可以轻易实现梯度计算。
下图中C2单元格内输入公式:
=IF(B2<5000,0,VLOOKUP(B2-5000,{0,0.03;3001,0.1;12001,0.2;25001,0.25;35001,0.3;55001,0.35;80001,0.45},2,1)*(B2-5000)-VLOOKUP(B2-5000,{0,0;3001,210;12001,1410;25001,2660;35001,4410;55001,7160;80001,15160},2,1))
公式看起来又臭又长,但基本原理还是【速算扣除数算法】,利用Vlookup模糊匹配功能找到工资对应的税率与速算扣除数在进行计算。
公式中间构建了匹配数组,所以公式看起来很长,你也可以直接建立参数表,供匹配使用。
=IF(B6<5000,0,(B6-5000)*VLOOKUP(B6-5000,F:H,2,1)-VLOOKUP(B6-5000,F:H,3,1))
这样更好理解一点。
C2单元格输入公式:
=MAX((B2-5000)*{3,10,20,25,30,35,45}%-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0)
这种算法颇有一种无赖的感觉。
算法原理是不管收入金额是多少,全部按照7个等级的税率算一遍速算,在7个结果中取最大的值,即为应扣个人所得税。
这里可能有小伙伴会比较疑惑,为何最大的一定是正确值。
这里我们举个例子,以10000元为计算标准,应交税790元,在7个区间内的确为最大值。
税率低可以理解,税率高的时候,扣除数也高,所以高税率计算的税额不会高于正确税率的税额。
C2单元格输入公式:
=SUMPRODUCT(TEXT(B2-5000-{0,3000,12000,25000,35000,55000,80000},"0;!0;0")*{0.03,0.07,0.1,0.05,0.05,0.05,0.1})
SUMPRODUCT函数返回乘积和,TEXT(,"0;!0,0")返回一个大于等于0的数,举个例子:
TEXT(10000-{0,3000,12000,25000,35000,55000,80000}返回{10000,7000,0,0,0,0,0};
税额计算公式为:10000×3%+7000×7%(7000元本应按税率10%,但是前面按3%算的,所以应补7%),算法原理同上面的【算法三 全部按最低税率计入,超过的补税点】。
IF函数多层嵌套,这里一共嵌套了7个IF函数。
编写公式的时候,及时利用Alt+Enter换行展示,看清来清晰明了,不至于把自己绕晕了^_^
IFS函数是2019版本及以上才有的功能,最多可实现127个条件的判断。
语法:IFS(条件1,值1,条件2,值2,条件3,值3......)
相较于IF函数,省去了多层嵌套,大大优化了公式的编写。
以上就是关于Excel中梯度计算的一些方法,了解算法的基本原理、结合函数作用,我们就可以用不同公式的去实现。
今天的分享就到这里,希望对你有所帮助~
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