海南封关后所得税

近日， “海南启动全岛封关运作准备”引发热议。

据悉，海南全岛封关运作项目建设是海南自由贸易港建设的标志性和基础性工程。目前各项准备工作任务，均已取得阶段性进展，全面启动全岛封关运作准备！

来源 | 中国企业家俱乐部

海南全岛封关，对你我有何影响？

请看下图：

什么是封关运作

什么是一线放开和二线管住、岛内自由？

自贸港封关目标

全岛封关运作

意味着什么

封关对岛内居民的好处

封关对岛外人员的好处

制图 | 新闻联播公众号

海南岛自由贸易港，对于以下五类人群，简直不能更友好。

企业家：公平，开放，安全

全岛封关后，海南将出台海南自由贸易港禁止、限制进出口的货物、物品清单，清单外货物、物品自由进出。货物、物品及运输工具由内地进入海南自由贸易港，按国内流通规定管理。货物由内地进入海南自由贸易港，按照国务院有关规定退还已征收的增值税、消费税。货物在海南自由贸易港内不设存储期限，可自由选择存放地点。

其次，对具有强制性标准的领域，原则上取消许可和审批，建立健全备案制度，市场主体承诺符合相关要求并提交相关材料进行备案，即可开展投资经营活动。

同时，实现跨境资金流动自由便利。具体而言，允许符合一定条件的非金融企业，根据实际融资需要自主借用外债，最终实现海南自由贸易港非金融企业外债项下完全可兑换。

纳税方面，自贸港将推行“低税率”“零关税”“简税制”等制度。对注册在海南自由贸易港并实质性运营的企业，减按15%征收企业所得税。出台海南自由贸易港进口征税商品目录，目录外货物进入自由贸易港免征进口关税。改革税种制度，降低间接税比例。

海南省人民政府办公厅不久前印发《关于支持民营经济发展的若干措施》。文中提到，要营造公平公正法治环境。开展涉民营企业案件立案监督和羁押必要性审查专项行动，甄别纠正侵犯民营企业和企业家合法权益的案件。贯彻落实少捕慎诉慎押刑事司法政策，对民营企业家涉案人员能不捕的不捕、能不诉的不诉、能不判实刑的不判实刑，能不继续羁押的及时予以释放或变更强制措施。

此前的自贸港方案再次强调了要在自贸港完善产权保护制度，“依法保护私人和法人财产的取得、使用、处置和继承的权利，以及依法征收私人和法人财产时被征收财产所有人得到补偿的权利。”重要的事情值得一再强调，在自贸港，企业家可以吃下定心丸。

曹德旺曾经公开表示，中国制造业的发展的一大障碍，就是过高的综合税率。现在中国内地额企业所得税率是25%，在国际范围排名中等，而根据海南自贸港方案，在当地注册当地运营的企业，企业所得税将降至15%，一下就低过新加坡和香港，成为区域的企业所得税洼地。

企业白领：个税上限15%

一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天的个人，其取得来源于海南自由贸易港范围内的综合所得和经营所得，按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。也就是说，一位在海南工作的白领，不论企业给他开多高的薪酬，他的个税上限就是15%，这个税率已经达到了国际的最优标准。

在未来的海南岛，企业所得税将从25%降至15%，而更利好纳税人的政策是——对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，个税上限降至15%。

内地的职业经理人人群中，企业的高收入高级管理者，往往要负担相对较高的个人所得税。以北京为例，一名年薪30万的职业经理人，扣除五险一金后，要缴纳将近2万元的个人所得税。而如果个税上限降至15%，高收入职业经理人和专业技术人员的纳税将有较大程度的减少。

旅游从业者：迎接国际化盛夏

三年来的新冠疫情让旅游业损失惨重，但2023年初防控政策放开之后，海南立刻迎来了旅游高峰，2023年1月，有三亚民宿的老板惊呼：一个月赚回过去3年的亏损！国务院总理李强在博鳌亚洲论坛上说，海南岛旅游业从春节“黄金周”变成了“黄金月”“黄金季”。

按海南国际旅游岛政策，政策范围内的59国国际人士入境海南，可以通过机构邀请接待后实现“免签”。现在，根据自贸港方案，允许外国人以商贸、访问、探亲、就医、会展、体育竞技等事由申请免签入境海南，自行申报即可。

梁建章在标题为《为什么外国游客不爱来中国》的文章中指出，签证不变和某些信息管制，阻碍了外国游客了解中国、爱上中国的步伐。他建议，中国可以像很多亚洲国家一样，实行网上签证申请。

现在，海南自贸港将进一步放宽人员自由进出限制，并完善居留制度，将允许外国人以商贸、访问、探亲、就医、会展、体育竞技等事由申请免签入境海南，目前外国游客入境海南的免签停留时间已延长至30天。

未来，将有更多外国游客吃喝玩乐在海南，也会有更多外国专家和管理人员在海南岛工作生活。

年轻人：更广阔的视野

自贸港方案允许境外理工农医类高水平大学在海南办学，设立国际学校。当地乃至全国的年轻人，都能在海南岛上追求更加国际化的教育。

陵水黎安国际教育创新试验区自2020年6月正式挂牌以来，已签约国内高校10所、合作外方高校12所，获批6个中外合作办学机构，包括中国传媒大学考文垂学院、电子科技大学格拉斯哥海南学院、北京邮电大学玛丽女王海南学院、北京体育大学阿尔伯塔国际休闲体育与旅游学院4个中外合作办学机构，以及中国传媒大学与英国阿伯泰大学数字媒体技术专业，中央民族大学与澳门城市大学数据科学与大数据技术专业2个合作办学项目。中国的学生在海南不出国门就可以享受到世界一流大学的教育资源，实现“学在海南=留学国外”的愿景。

消费者：上岛，买！

如果你是海南本地人，那么恭喜你，可能会享受到来自全国人民羡慕的目光。因为在海南封关后如果想要购买免税商品的话，直接在自己家门口买就行了，而且享受的是超低价格。比如说，海南居民买100万的进口跑车，原本要交几十万的税，在封关后这几十万的税就不用交了。

如果你不是海南本地人，要想把从海南“买买买”的东西带回来，是要过海关的。不过按照之前发布的《海南自由贸易港建设总体方案》，我们每人每年有十万的免税额度，在进口征税商品目录以内的商品十万以内都不用交税。（香港是中国另一个零关税自由港，但它的游客免税购物额度只有5000元，免税购物，海南更香。）而在2025年海南实施全岛封关运作之后，十万元的免税额度还会不会提高呢？咱们不妨期待看看。

中国人民大学学术委员会副主席、中国资本市场研究院院长吴晓求在2023年的博鳌亚洲论坛上表示，海南自贸港想要发展，必须先制定一系列完善的监管政策，首先可以对标中国香港。吴晓求认为，未来海南自贸港的金融可以服务于跨境资金的流动，投资和资本是自由流动的，但是制定一系列监管政策很重要。

吴晓求认为，2025年封关之后，海南的贸易一定是离岸贸易。如果真要对标世界一流自贸港，那么肯定要考虑投资、金融和跨境流动自由化和便利化。“如果按照这个目标走，基础设施建设就要大幅度改善，主要包括法治、制度、规则、人才、营商环境等软基础。海南未来可能是香港+，这个‘+’就是服务功能，是‘香港+佛罗里达’。”

即将举办的2023中国绿公司论坛上，现场数百位企业家将与多名科学家、学者及专业人士围绕“产业科技”和“经营创新”两大主题进行研讨。