补去年所得税会计分录
导读:在会计的日常工作中,时常会出现需要补记的情况.那么在补记上个年度计提所得税费用时要怎么做会计分录呢?是否可以用以前年度损益调整科目呢?下面的文章将一一为大家解答这些问题.补记上年度计提所得税费用
2024.11.07汇算清缴后有的公司可以退税,有的公司需要补税,那么需要补税的公司相关的账务处理怎么做呢?如果你对这部分内容不太了解,那就和会计网一起来学习吧。
年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额
如果汇算清缴后,需要补交企业所得税,那么相关的会计处理如下:
1、补交企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
2、缴纳应缴税款时
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、调整“利润分配”相关数额
借:盈余公积-法定盈余公积
借:盈余公积-法定公益金
贷:利润分配-未分配利润
注意事项:
如果企业使用的是小企业会计准则,那么就没有以前年度损益调整会计科目
1、缴纳企业所得税时
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
2、结转企业所得税时
借:利润分配——未分配利润
贷:应交税费——应交企业所得税
以前年度损益调整科目结转后无余额。
汇算清缴怎么做?
在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法。分月、分季预缴,一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补。
以上就是有关汇算清缴补交的企业所得税的相关知识点,希望能够帮助到大家,想了解更多相关的会计知识,请多多关注会计网!
来源于会计网,责编:哪吒
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