报表所得税费用为负
会计要做账,要出报表,这个我们每个人都再熟悉不过了,利润表上有个利润总额的项目,这是我们会计按月计算出来的公司的利润情况,我们把它叫做会计利润。报表出来后我们要报税,企业所得税,是以企业所得为征税对象
2024.11.07当期所得税费用不需要计提,如果以前期间确认了递延所得税资产,需要将对应部分的递延所得税资产确认递延所得税费用
所得税费用什么时候计提
企业按月交纳所得税的,本月有利润和累计利润总额大于已交所得税的利润总额时,每月要预提所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
企业按季交纳所得税的,本季有利润和累计利润总额大于已交所得税的利润总额时,每月不要预提所得税,按季预提所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
预交所得税什么时候计提?
一、企业所得税预交;
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款计提时;
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
二、企业所得税计提:
1. 按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金 -- 应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时:
借:应交税金 -- 应交企业所得税
贷:银行存款
3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金 -- 应交企业所得
4. 缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金 -- 应交企业所得税
贷:银行存款
5. 重新分配利润,补交上年所得税应该在补交的当月结转.如果数额大借,以前年度损益调整贷银存.如果小借所得税费用贷银存.,结转时借本年利润贷以前年度损益调整,或借本年利润贷所得税费用.
会计要做账,要出报表,这个我们每个人都再熟悉不过了,利润表上有个利润总额的项目,这是我们会计按月计算出来的公司的利润情况,我们把它叫做会计利润。报表出来后我们要报税,企业所得税,是以企业所得为征税对象
2024.11.07本文来源于会计学堂,若想了解更多会计政策、账务税务实操、考证信息、可以搜索100多万会计人都在关注的微信号———会计学堂(ID:1398878083),获取最有价值的行业信息!导读:公司因经营不善倒闭
2024.11.07今天在整理中级会计职称的思维导图的时候发现,中级会计职称和注册会计师的会计科目涉及到的所得税一章学习的内容是完全一样的,考试深度是不一样的。借着整理中级会计思维导图的机会,再回顾一下、推演一下,换一个
2024.11.08递延所得税很难吗?我给你最通俗和最全的解释(四-完结篇)彭怀文接着昨天的话题。经过前面的分析,我们很多人基本上已经搞清楚了递延所得税的一些关系。已经有人非常不耐烦的给我说:彭老师,不要说那么多了,来点
2024.11.07容易被忽视的递延所得税项目—黑芝麻通过所得税增加净利润的手法小时候经常被南方黑芝麻糊的广告洗脑,那一声悠长的“南方黑芝麻糊”瞬间把自己带入了香喷喷的向往之中。后来没少喝过各种各样的黑芝麻糊,印象中北京
2024.11.07