小规模纳税人按季申报增值税
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2024.11.22一、月销售额不超过15万元/季销售额不超过45万元
适用情形:
(1)按月申报增值税,则月不含税销售额(扣除不动产的销售额)不超过15万元;
(2)按季申报增值税,则季不含税销售额(扣除不动产的销售额)不超过45万元;
1、未发生增值税应税行为
温馨提示:增值税申报表零申报即可。
例如:某企业2022年1季度未开具增值税发票,也未发生增值税应税行为。则增值税申报表如下:
2、开具了增值税普通发票,但未开具过增值税专用发票
例如:某企业2022年1季度开具增值税普通发票的金额是74600元,不含税销售额是73861.4元,且2022年1季度无不动产销售额,则2022年1季度免征增值税。增值税申报表如下:
3、全部开具增值税专用发票
例如:某企业2022年1季度开具增值税专用发票的金额是74600元,不含税销售额是73861.4元,且2022年1季度无不动产销售额,则2022年1季度缴纳增值税=74600-73861.4=738.6元。
温馨提示:增值税属于流转税;对于增值税专用发票,只有小规模纳税人缴纳了增值税,一般纳税人收到增值税专用发票时,进项税额才能抵扣。
增值税申报表如下:
4、同时开具了增值税专用发票和增值税普通发票
例如:某企业2022年1季度开具增值税专用发票的金额是321227元,不含税销售额是318046.54元;开具增值税普通发票的金额是95700元,不含税销售额是94752.48元;2022年1季度无不动产销售额,则2022年1季度缴纳增值税=321227-318046.54=3180.46元。
温馨提示:只是针对开具的增值税专用发票缴纳增值税。
增值税申报表如下:
二、月销售额超过15万元/季销售额超过45万元
适用情形:
(1)按月申报增值税,则对月不含税销售额(扣除不动产的销售额)超过15万元,全额缴纳增值税;(2)按季申报增值税,则对季不含税销售额(扣除不动产的销售额)超过45万元,全额缴纳增值税;
例如:某企业2022年1季度开具增值税专用发票的金额是840000元,不含税销售额是831683.16元,且2022年1季度无不动产销售额,则2022年1季度缴纳增值税=840000-831683.16=8316.84元。增值税申报表如下:
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