小规模纳税人按季申报增值税
视频加载中...
2024.11.07一、月销售额不超过15万元/季销售额不超过45万元
适用情形:
(1)按月申报增值税,则月不含税销售额(扣除不动产的销售额)不超过15万元;
(2)按季申报增值税,则季不含税销售额(扣除不动产的销售额)不超过45万元;
1、未发生增值税应税行为
温馨提示:增值税申报表零申报即可。
例如:某企业2022年1季度未开具增值税发票,也未发生增值税应税行为。则增值税申报表如下:
2、开具了增值税普通发票,但未开具过增值税专用发票
例如:某企业2022年1季度开具增值税普通发票的金额是74600元,不含税销售额是73861.4元,且2022年1季度无不动产销售额,则2022年1季度免征增值税。增值税申报表如下:
3、全部开具增值税专用发票
例如:某企业2022年1季度开具增值税专用发票的金额是74600元,不含税销售额是73861.4元,且2022年1季度无不动产销售额,则2022年1季度缴纳增值税=74600-73861.4=738.6元。
温馨提示:增值税属于流转税;对于增值税专用发票,只有小规模纳税人缴纳了增值税,一般纳税人收到增值税专用发票时,进项税额才能抵扣。
增值税申报表如下:
4、同时开具了增值税专用发票和增值税普通发票
例如:某企业2022年1季度开具增值税专用发票的金额是321227元,不含税销售额是318046.54元;开具增值税普通发票的金额是95700元,不含税销售额是94752.48元;2022年1季度无不动产销售额,则2022年1季度缴纳增值税=321227-318046.54=3180.46元。
温馨提示:只是针对开具的增值税专用发票缴纳增值税。
增值税申报表如下:
二、月销售额超过15万元/季销售额超过45万元
适用情形:
(1)按月申报增值税,则对月不含税销售额(扣除不动产的销售额)超过15万元,全额缴纳增值税;(2)按季申报增值税,则对季不含税销售额(扣除不动产的销售额)超过45万元,全额缴纳增值税;
例如:某企业2022年1季度开具增值税专用发票的金额是840000元,不含税销售额是831683.16元,且2022年1季度无不动产销售额,则2022年1季度缴纳增值税=840000-831683.16=8316.84元。增值税申报表如下:
视频加载中...
2024.11.07原创文章版权所有转载注明作者财税中原元常富,文中图片归相应作者所有 财务策划、税务筹划、管理规划、财务软件、讲学培训、共享财务 开篇之前我们先简单聊一下,建账是一个综合考虑实际情况的系统性设计,对每一
2024.11.072023年增值税小规模纳税人税费申报全流程及附加税申报、零申报纳税申报是财务必须要会的,如果你对报税还不熟悉赶紧学习吧!今天也是给大家整理了2023年增值税小规模纳税人税费申报全流程及附加税申报、零申
2024.11.06小规模起征点由按月10万元(按季纳税30万元),调整为按月15万元(按季纳税45万元),4月1日起执行!小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销
2024.11.07小规模纳税收到一般纳税的增值税专用发票是不可以抵扣的不管收到什么样的抵扣发票小规模纳税人都没有抵扣的权利,除非他销售一年满80W强制转一般纳税人,服务业的小规模满500W强制转一般纳税人才可以!只有一
2024.11.07