企业缴纳增值税会计目录
小规模新政下发后,我们更新了增值税的税率表和优惠政策,目前这个版本是最新最全的(20230403),快快转发收藏吧!目录一、征税范围二、税率、扣除率、征收率及预征率三、一般纳税人与小规模纳税人四、进项
2024.11.22个人所得税
1、发放工资时:
借:应付职工薪酬—工资
贷:应付职工薪酬—社保
贷:应交税金—应交个人所得税
贷:库存现金/银行存款
2、缴纳个人所得税:
借:应交税金—应交个人所得税
贷:银行存款
企业所得税
1、计提应缴或预缴的所得税账务处理
借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
2、交纳当期应交企业所得税的账务处理
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
消费税
1、企业将生产的产品直接对外销售的,对外销售产品应交纳的消费税,通过“税金及附加”科
目核算;
企业按规定计算出应交的消费税
借:税金及附加
贷:应交税金——应交消费税
2、企业以应税消费品用于在建工程项目,应交的消费税计入在建工程成本。
借:固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目
贷:应交税金——应交消费税
3、企业委托加工应税消费品,于委托方提货时,由受托方代扣代缴税款
借:应收账款/银行存款等科目
贷:应交税金——应交消费税
4、委托加工应税消费品收回后
直接用于销售的
借:“委托加工材料”“主营业务成本”“自制半成品”等科目
贷:“应付账款”“银行存款”等科目。
作为半成品,用于连续生产应税消费品
借:应交税金——应交消费税
贷:应付账款/银行存款等科目
5、企业进口产品需要缴纳消费税时
借:“材料采购”等科目
贷:“银行存款”等科目。
6、交纳当月应交消费税的账务处理
借:应交税金——应交消费税
贷:银行存款
7、企业收到返还消费税
借:银行存款等
贷:税金及附加
增值税
一般纳税人增值税账务处理
1、购进时
借:库存商品or原材料等科目
借:应交税金--应交增值税--进项税额
贷:银行存款or应付账款
2、销售时
借:“应收账款”“应收票据”“银行存款”等科目
贷:“主营业务收入”or“其他业务收入”等科目
贷:“应交税金——应交增值税---销项税额”
发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。
3、月末结转
借:“应交税金——应交增值税---转出未交增值税”
贷:“应交税金——未交增值税”
4、次月缴纳时
借:“应交税金——未交增值税”
贷:银行存款
小规模纳税人增值税账务处理
小规模纳税企业通过“应交税费——应交增值税”科目核算,不允许抵扣进项税额。
1、购进时
借:“主营业务成本”or“原材料”等科目
贷:“应付账款”“应付票据”“银行存款”等科目。
2、销售时:
借:“应收账款”“应收票据”“银行存款”等科目
贷:主营业务收入
贷:“应交税费——应交增值税”
4、次月缴纳时
借:“应交税金——应交增值税”
贷:银行存款
环保税
1、计提时
借:税金及附加
贷:“应交税金——应交环境保护税”
2、缴纳时
借:“应交税金——应交环境保护税”
贷:“银行存款”
资源税
1、计提时
借:税金及附加
贷:应缴税金——应交资源税
2、缴纳时
借:应缴税金——应交资源税
贷:银行存款
3、企业收到返还应交资源税时
借:银行存款
贷:税金及附加
土地増值税
兼营房地产业务的企业,应由当期收入负担的土地増值税
借:税金及附加
贷:应交税金——应交土地增值税
转让的国有土地使用权与其地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”
科目核算的,转让时应交纳的土地增值税
借:固定资产清理/在建工程
贷:应交税金——应交土地增值税
企业在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入
借:应交税金——应交土地増值税
贷:银行存款
待该项房地产销售收入实现时,再按上述销售业务的会计处理方法进行处理。该项目
全部竣工、办理结算后进行清算,收到退回多交的土地增值税
借:银行存款
贷:应交税金——应交土地增值税
待该项房地产销售收入实现时,再按上述销售业务的会计处理方法进行处理。该项目
全部竣工、办理结算后进行清算,补交的土地増值税
借:税金及附加
贷:应交税金——应交土地增值税
借:应交税金——应交土地増值税
贷:银行存款
房产税
1、计提时
借:税金及附加
贷:应交税金——应交房产税
2、缴纳时
借:应交税金——应交房产税
贷:银行存款
土地使用税
1、计提时
借:税金及附加
贷:应交税金——应交土地使用税
2、缴纳时
借:应交税金——应交土地使用税
贷:银行存款
车船税
1、计提时
借:税金及附加
贷:应交税金——应交车船税
2、缴纳时
借:应交税金——应交车船税
贷:银行存款
印花税
企业交纳的印花税可以不通过“应交税费”科目,实际缴纳时:
借:税金及附加
贷:银行存款
城市维护建设税
1、计提时
借:税金及附加
贷:应交税金——应交城市维护建设税
2、缴纳时
借:应交税金——应交城市维护建设税
贷:银行存款
耕地占用税
借:在建工程
贷:银行存款
车辆购置税
按规定缴纳的车辆购置税
借:固定资产
贷:银行存款
契税
借:固定资产(或无形资产)
贷:银行存款
文化事业建设费
1、计提时
借:税金及附加
贷:应交税金——应交文化事业建设费
2、缴纳时
借:应交税金——应缴文化事业建设费
贷:银行存款
水利建设基金
1、计提时
借:管理费用——水利建设基金
贷:应交税金——应交水利建设基金
2、缴纳时
借:应交税金——应交水利建设基金
贷:银行存款
残疾人就业保障金
1、计提时
借:管理费用——残疾人就业保障金
贷:应交税金——残疾人就业保障金
2、缴纳时
借:应交税金——残疾人就业保障金
贷:银行存款
小规模新政下发后,我们更新了增值税的税率表和优惠政策,目前这个版本是最新最全的(20230403),快快转发收藏吧!目录一、征税范围二、税率、扣除率、征收率及预征率三、一般纳税人与小规模纳税人四、进项
2024.11.22最新增值税减免政策已公告❗❗1.免征额从月度15万回调至月度10万;2.征收率3%免税政策取消,回归减按1%征收政策;3.加计抵减可计提比例降低,生产性为5%,生活性为10%重点内容提要:1. 专票普
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2024.11.22