银行拨备前利润是扣除所得税的吗

2023年初，已经有四家股份制银行披露的2022年业绩快报，分别是招商银行、平安银行、中信银行、兴业银行。这几家银行的净利润同比增长分别为：

招商银行（15.08%）、

平安银行（25.30%）、

中信银行（11.61%）、

兴业银行（10.52%）。

年报中的拨备覆盖率这个指标和利润的多少直接相关。拨备金额是直接扣减利润，所以拨备金额也是调节利润的工具。

2022年这几家银行的拨备覆盖率分别为：

招商银行（450.79%）同比减33.08%，

平安银行（290.28%）同比增1.86%，

中信银行（201.33%）同比增21.26%，

兴业银行（236.44%）同比减32.29%。

​平安银行和中信银行的拨备覆盖率都增长了，可以认为其利润增长没有用拨备调节。

而招商银行和兴业银行的拨备覆盖率都降低了，它们的利润增长含有拨备释放的调节吗？

我们用公开数据试算一下招商银行和兴业银行的拨备调节情况。

拨备覆盖率=贷款损失准备/不良贷款余额×100%

招商银行

招商银行2021年不良贷款余额508.62亿元，2021年招商银行拨备覆盖率为483.87%，所以2021年的拨备金额=508.62×483.87%=2461.06亿元。

2022年贷款余额60514.59亿元，不良贷款率0.96%，不良贷款余额为60514.59×0.96%=580.94亿元，2022年拨备覆盖率为450.79%。所以2022年拨备金额为580.94×450.79%=2618.82亿元。

招商银行2022年拨备金额比2021年增加了2618.82-2461.09=157.73亿元。

根据快报，2022年比2021年净利润增长了1380.12-1199.22=180.9亿元。如果将拨备金额扣减的利润还原，则净利润增长率可以达到20%以上！

兴业银行

兴业银行2021年不良贷款余额487.14亿元，2021年兴业银行拨备覆盖率为268.73%，所以2021年的拨备金额=487.14×268.73%=1309.09亿元。

2022年贷款余额49828.83亿元，不良贷款率1.09%，不良贷款余额为49828.83×1.09%=543.13亿元，2022年拨备覆盖率为236.44%。

所以2022年拨备金额为543.13×236.44%=1284.18亿元。

兴业银行2022年拨备金额比2021年减少1309.09-1284.18=24.91亿元。

根据快报，2022年比2021年净利润增长了86.97亿元，如果去掉拨备释放的利润24.91亿元，净利润增长只有62.06亿元，增长率为7.5%。

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总结，这四家银行的2022业绩快报，只有兴业银行拨备金额绝对值减少。

如果大家都按250%的比例来提拨备覆盖，则招商银行2022年的净利润可以达到2000多亿元，遥遥~遥遥~遥遥领先所有的股份制银行。

所以零售业务真的很重要。

零售业务滞后发展的银行要如何逆袭，请看《Web3.0和银行长尾客户》。