赠送产品需要交所得税吗

企业在经营过程经常会与税打交道，不仅要缴纳增值税、企业所得税还要缴纳包含印花税等等一系列的税收，今天我们就来聊聊关于企业会牵扯到到的关于税的小问题，假设企业向个人赠送小礼品，需要交个税吗？个税由谁来缴纳，如何缴纳呢？

一、交不交个税？

实际《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）第三条规定中已有涉及提到：企业在广告、业务宣传等活动中，随机像本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入按照“偶尔所得”项目计算缴纳个人所得税，但是若是企业赠送的具有价格折扣或者折让性质的消费券、抵用券或者优惠券及代金券等礼品是除外的。

《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税[2011]50号 )第三条规定，企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

二、个税由谁来交？

《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)第四条规定， 实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得：

（五）利息、股息、红利所得；

（六）财产租赁所得；

（七）财产转让所得；

（八）偶然所得

根据以上规定，个人所得税应当由赠送礼品的企业代扣代缴并且进行全员全额扣缴申报。

三、怎样纳税申报？

在新的自然人税收管理系统扣缴客户端中，偶然所得的申报方式增加了“汇总申报”的选项，即当企业向不特定的对象随机赠送礼品或发放红包时，可以汇总申报个人偶然所得的个人所得税，不需要填写姓名、身份证号等信息，在选择汇总申报方式时，页面提示“如需汇总申报，请先前往办税服务厅进行开通”。

扣缴客户端在默认情况下汇总申报功能是不可用的，需要纳税人到税务大厅开通，开通后才可进行汇总申报。

四、企业无法扣缴怎么办？

实务中随机向个人赠送礼品的企业往往无法向个人扣缴个税，个人所得税由企业由企业申报并且自己负担。

五、能不能税前扣除？

《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》

(国税函[2005]715号) 三、根据企业所得税和个人所得税的现行规定，企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除。

相信大家看完了这篇文章，对于企业向个人随机赠送的小礼品是否需要缴纳个税的小问题也有了肯定的答案，其实不管是企业还是个人，生活中都会涉及到许多大大小小的税，捷园宝会不断更新各类税收资讯及百科解答，希望大家可以持续关注！