缴纳上月未交增值税会计科目
答:1、上月收到收入的时候:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):借:应交税金-应交增值税-销项税 贷:应交税费-未交
2024.11.07一、增值税科目设置
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等10个二级明细科目。
二、常见业务处理
1、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额账务处理
(1)购买的分录
借:管理费用-办公费 1050
贷:银行存款 1050
(2)抵减增值税的分录
借:应交税费-应交增值税(减免税费)1050
贷:管理费用-办公费 1050
2、关于小微企业免征增值税的会计处理规定
(1)销售的分录
借:银行存款 10300
贷:主营业务收入 10000
应交税费-应交增值税 300
(2)免税的分录
借:应交税费-应交增值税 300
贷:营业外收入 300
3、增值税期末留抵税额转入进项税的账务处理
借:应交税费-应交增值税(进项税)40000
贷:应交税费——增值税留抵税额 40000
4、企业交纳当月应交的增值税的分录
(1)小规模纳税人
借:应交税费-应交增值税 300
贷:银行存款 300
(2)一般纳税人公司
借:应交税费-应交增值税(已交税金) 300
贷:银行存款 300
5、企业交纳上月应交未交的增值税的分录
借:应交税费-未交增值税 300
贷:银行存款 300
6、企业预缴增值税的账务处理
借:应交税费-预交增值税300
贷:银行存款 300
月末,企业应将“预交增值税”结转
借:应交税费-未交增值税 300
贷:应交税费-预交增值税300
7、月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理
(1)计提当月未交增值税
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 5000
贷:应交税费——未交增值税 5000
(2)转出多交增值税
借:应交税费——未交增值税4000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 40000
8、进项税额抵扣情况发生改变转出的账务处理
借:待处理财产损溢
应付职工薪酬
固定资产
无形资产等科目
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
9、实行免退政策的出口退税的账务处理
(1)出口货物按规定退税的分录
借:应收出口退税款 120000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 120000
(2)收到退税
借:银行存款 120000
贷:应收出口退税款 120000
(3)退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
10、差额征税的账务处理
按照允许抵扣的税额:
借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 50000
贷:主营业务成本 50000
答:1、上月收到收入的时候:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):借:应交税金-应交增值税-销项税 贷:应交税费-未交
2024.11.07偶尔税费的缴纳胡出差错,一般纳税人缴纳税费的时候应该怎么做账?上个月多缴纳了税费应该怎么办?和会计网一起来了解一下吧。(一)一般纳税人缴纳税费1、缴纳税费时借:应交税费——应交增值税 贷:银行存款2、
2024.11.05•1.交纳当月应交增值税的账务处理•借:应交税费——应交增值税(已交税金)• 贷:银行存款•2.交纳以前期间未交增值税的账务处理•借:应交税费——未交增值税• 贷:银行存款•3.预缴增值税的账务处理•
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2024.11.04一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。二、纳税人的具体纳税期
2024.11.07