补计提所得税会计分录怎么写

更新时间: 2024.11.07 08:11 阅读:

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2.结转以前年度损益调整该步骤需要注意:题目要求是各业务逐笔结转,还是最后合并一起结转。

借:以前年度损益调整贷:盈余公积利润分配——未分配利润[或反向分录]

提示:涉及所得税的,还需要考虑递延所得税或应交所得税的调整。

(二)常见业务

1.未决诉讼

(1)资产负债表日已经按照当时情况准确估计,日后期间发生新的改变:日后调整事项。

①日后期间实际判决,并服从判决:

借:以前年度损益调整

预计负债

贷:其他应付款

借:以前年度损益调整

贷:递延所得税资产

借:应交税费——应交所得税

贷:以前年度损益调整

②日后期间实际判决,但不服从判决:

借:以前年度损益调整

贷:预计负债[按照新预计的赔偿金额调整原确认的预计负债,或反向分录]

借:递延所得税资产

贷:以前年度损益调整[或反向分录]

(2)资产负债表日应确认但未确认预计负债,或按照当时情况所估计的金额错误:差错更正。

借:以前年度损益调整

贷:预计负债[按照应确认的金额与已确认金额的差额调整,或反向分录]

借:递延所得税资产

贷:以前年度损益调整[或反向分录]

2.资产减值

按照减值准则规范的资产项目,需要比较账面价值与可收回金额计算减值应计提的金额,且计提后不得转回。

(1)本应计提减值未计提:差错更正

借:以前年度损益调整/资产减值损失/信用减值损失

贷:相关资产减值准备[按照应补提减值的金额]

(2)计提减值金额计算错误(多计或少计):差错更正

借:以前年度损益调整/资产减值损失/信用减值损失

贷:相关资产减值准备[按差额调整,或相反分录]

(3)不得转回的减值准备做了转回处理:差错更正

借:以前年度损益调整/资产减值损失/信用减值损失

贷:相关资产减值准备[冲销转回减值准备的处理]

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