补去年所得税会计分录
导读:在会计的日常工作中,时常会出现需要补记的情况.那么在补记上个年度计提所得税费用时要怎么做会计分录呢?是否可以用以前年度损益调整科目呢?下面的文章将一一为大家解答这些问题.补记上年度计提所得税费用
2024.11.24中级会计实务分录大全
中级会计分录
中级会计分录大全
2.结转以前年度损益调整该步骤需要注意:题目要求是各业务逐笔结转,还是最后合并一起结转。
借:以前年度损益调整贷:盈余公积利润分配——未分配利润[或反向分录]
提示:涉及所得税的,还需要考虑递延所得税或应交所得税的调整。
(二)常见业务
1.未决诉讼
(1)资产负债表日已经按照当时情况准确估计,日后期间发生新的改变:日后调整事项。
①日后期间实际判决,并服从判决:
借:以前年度损益调整
预计负债
贷:其他应付款
借:以前年度损益调整
贷:递延所得税资产
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
②日后期间实际判决,但不服从判决:
借:以前年度损益调整
贷:预计负债[按照新预计的赔偿金额调整原确认的预计负债,或反向分录]
借:递延所得税资产
贷:以前年度损益调整[或反向分录]
(2)资产负债表日应确认但未确认预计负债,或按照当时情况所估计的金额错误:差错更正。
借:以前年度损益调整
贷:预计负债[按照应确认的金额与已确认金额的差额调整,或反向分录]
借:递延所得税资产
贷:以前年度损益调整[或反向分录]
2.资产减值
按照减值准则规范的资产项目,需要比较账面价值与可收回金额计算减值应计提的金额,且计提后不得转回。
(1)本应计提减值未计提:差错更正
借:以前年度损益调整/资产减值损失/信用减值损失
贷:相关资产减值准备[按照应补提减值的金额]
(2)计提减值金额计算错误(多计或少计):差错更正
借:以前年度损益调整/资产减值损失/信用减值损失
贷:相关资产减值准备[按差额调整,或相反分录]
(3)不得转回的减值准备做了转回处理:差错更正
借:以前年度损益调整/资产减值损失/信用减值损失
贷:相关资产减值准备[冲销转回减值准备的处理]
导读:在会计的日常工作中,时常会出现需要补记的情况.那么在补记上个年度计提所得税费用时要怎么做会计分录呢?是否可以用以前年度损益调整科目呢?下面的文章将一一为大家解答这些问题.补记上年度计提所得税费用
2024.11.24汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并
2024.11.24公司在经营过程心中会涉及到预提资金,在预提这些费用的时候,相关的会计分录怎么做?如果你对这部分内容不了解,那就和会计网一起来学习吧。首先我们要知道预提费用这个会计科目是什么类科目预提费用是负债类科目,
2024.11.241、汇算清缴补交的所得税怎么做会计分录?答:借:以前年度损益调整 贷:应交税费—应交企业所得税借:利润分配—未分配利润 贷:以前年度损益调整借:应交税费—应交企业所得税 贷:银行存款。2、发票第二联和
2024.11.24应交税费的二级科目(一)计入税金及附加借:税金及附加贷:应交税费——应交消费税应交税费——应交资源税应交税费——应交环境保护税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交土地增值税应交税费——应交房
2024.11.24