企业所得税题库及答案解析

咨询行业企业，企业所得税高，没有成本发票抵扣怎么办？

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很多咨询服务类型企业，一般接项目都是几百上千万的大项目，这类的企业，增值税开具6%的专票，自己也能采购一些办公用品或其他服务，有部分的进项发票，可以解决增值税问题，但是，25%的企业所得税，确是没有办法解决。

目前，我国为了扶持小微企业，所得税有部分的减免政策，当企业年应纳税额在300万内，企业所得税可以按照5%税率申报；当企业年应纳税额在300万及以上，企业所得税按照25%税率申报。对于服务类型企业来讲，税负最重的，恰恰还是企业所得税问题。

那么针对服务类型企业，所得税有什么好的办法可以解决吗？

有的，我们可以利用一些地方性的税收优惠政策，转移主体公司的部分税负压力。

1、个独个体核定征收

我们在一些有税收优惠政策的园区内，设立个人独资企业，或者个体工商户，将公司部分的策划营销，市场管理，市场调查用个独个体来对接。

个独个体设立，可以享受核定征收个税，按照0.5-1%税率申报个税，同时，增值税减免，按照1%税率申报，附加税减半0.06%，可以开具450万的增值税发票。

2、自然人代开

公司委托个人发生的一些业务，可以用自然人代开解决。

我们在园区内的税务局，由税务局代开发票，可以对票面个税核定征收，综合税负仅3-3.5%，出具个人的完税凭证，一人一年可以累计代开500万的增值税发票，企业与个人不再另外的申报个税。

3、企业所得税核定征收

针对咨询服务行业，企业所得税高，我们还可以入驻园区，享受所得税核定征收政策，也就是说，只需要按照3.5%税率申报所得税就行，公司如果有增值税发票抵扣增值税或者抵扣企业所得税，也是可以的。

政策是死的，方法是灵活的，我们根据公司的实际经营情况，选择合适的园区政策。

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