2023年6月个人所得税征期
定了!6月征期截至15日
税局明确:不延期!6月申报纳税期限截至6月15日!申报增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、环境保护税、资源税。各地方存在微小差异,请纳税人要合理安排时间,按时完成抄报税哦!个税汇缴倒计时!否则补税+罚款+滞纳金!
2022年度个人所得税汇算清缴从3月1日全面开始,将于6月底结束,通过个税App就能轻松办理!个人所得税综合所得汇算最后一个月申报期将于6月30日截止为避免高峰拥堵,建议大家尽快完成申报。01
可以通过哪些渠道办理综合所得年度汇算?
(向上滑动查看内容)
答:为便利纳税人,推荐通过手机个人所得税 APP、自然人电子税务局网站办理汇算。通过该方式申报的,税务机关将按一定规则给纳税人提供申报表预填服务。
如果不方便通过上述方式办理,您也可以选择邮寄申报,或者到办税服务厅办理。
02我办理2022年度个税汇算时为什么会需要补税
答:常见情况有以下几种:
1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金,预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000元/月)或全年综合所得收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣率;
2.年度内更换任职受雇单位,全年综合所得收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣率;
3.除工资薪金外,还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费,各项综合所得的收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣率;
4.预扣预缴时扣除了不该扣除的项目,或者扣除金额超过规定标准,年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加;
5.纳税人取得综合所得,因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款,需补充申报收入等。
按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定,居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税,扣缴义务人按月或按次预扣预缴税款。具体而言,年度汇算是指年度终了后,居民个人汇总工资、薪金, 劳务报酬,稿酬,特许权使用费等四项综合所得的全年收入额,减去全年的费用和扣除,计算出全年应纳个人所得税后,再减去年度内已经预缴的税款,向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。简而言之,就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏,汇总收支,按年算账,多退少补”。因为适用预扣税率不一致、各项扣除未充分享受等原因,预缴税款环节和年度汇算环节可能存在差额,这就是产生退、补税的根源。搞清产生退、补税原因后,我们列举一些常见的退、补税情况,方便大家进行理解。
常见可退税情况
1.年度预缴个税时,一般逐月累计减除费用和各项扣除,某些月份收入额较高超过累计扣除数,预扣预缴税款。年度汇算时,应纳税所得额为0,无需缴纳个税。
例:张先生任职于丙公司,2022年1月取得工资薪金10000元,2-12月,每月工资薪金5000元,每月可减除费用5000元,三险一金2000 元。
1月收入额减去费用及三险一金后,适用3%税率,需预缴个税90元。2-12月,每月减去费用5000元后,预缴税额为0。全年来看,张先生共取得65000元,减去全年减除费用60000元及三险一金24000元后,应纳税所得额为0。因此年度汇算时可申请退税90元。
2.年度内有符合条件的专项扣除、专项附加扣除或其他扣除,在预扣预缴税款时未充分享受。例:赵先生在预扣预缴时未享受1000元/月的住房贷款利息专项附加扣除,2022年全年综合所得适用3%税率,已预缴个税1080元。年度汇算申报享受住房贷款利息专项附加扣除(全年12000元),可申请退税360元。
3.纳税人取得多项综合所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率。
例:李先生年度工资薪金所得的应纳税所得额为10000元,适用3%预扣率,已预缴300元;稿酬所得的应纳税所得额为5000元,适用20%预扣率,已预缴1000元。年度汇算,以上两项所得合并计算,综合所得应纳税所得额为15000元,适用3%税率,应纳税额为450元,可申请退税850元。
常见需补税的情况
1.纳税人取得多项综合所得,全年综合所得年适用税率高于年度中间适用的预扣率。
2.在两个及以上单位任职领取工资薪金,预扣预缴个人所得税时重复扣除了减除费用,从而导致预缴税额低于汇算应纳税额。例:张先生2022年度在A、B公司任职。在A公司减除费用25000元后,应纳税所得额为3000元,预缴税款90元;在B公司减除费用60000元及专项扣除后,应纳税所得额为1000元,预缴税款30元。年度汇算时,减除费用60000元及专项扣除(无其他扣除项目)后,应纳税所得额为29000元,适用3%税率,应补税750元。
3.预扣预缴时多扣除了不该扣除的金额,或者扣除金额超过规定标准,而在年度合并计税时,因调减扣除额导致应纳税所得额增加。
明白年度汇算和产生退/补税的原因后,我们补充一下在2022年度无需年度汇算的情形。纳税人在2022年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理汇算:1.汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;
2.汇算需补税金额不超过400元的;
3.已预缴税额与汇算应纳税额一致的;
4.符合汇算退税条件但不申请退税的。
03个税APP显示的收入跟实际情况不一致怎么处理?
答:您可以通过个税APP首页——收入纳税明细查询查看收入,如果对收入纳税信息有异议,可以通【纳税收入明细详情】界面右上角点击“申诉”;如果对多条申报数据有异议,可以在查询结果界面点击右上角【批量申诉】。
您还可以通过个人所得税APP“个人中心”——任职受雇信息查看受雇信息。如果出现了您从未任职的单位信息,您可以在右上角点击“申诉”,申诉类型选择“从未任职”,填写补充说明点击“提交”。点击申诉后,个人所得税APP相关任职受雇信息将不再显示。后续处理结果会通过个税APP首页的消息提醒反馈,您也可以通过“异议处理记录”进行查看。
04我收到退税审核提交材料的提示,该怎么提交?
答:打开个税APP,首页右上角消息图标,点开查看“【年度汇算提醒】退税审核报送补充材料或说明的提醒”,点击下方“立即办理”即可上传。
操作详情步骤1
登录个人所得税APP,点击首页右上角的消息提醒。
步骤2
通过点击“【年度汇算提醒】退税审核报送补充材料或说明的提醒”下方的“立即办理”, 查看税务机关发送的消息。
步骤3根据详情页面上方的提示内容,上传税务机关要求的证明材料,上传后点击“提交”,确认无误后点击“确认提交”。温馨提示:单次最多上传5张照片。为了顺利通过退税审核,上传材料内容须清晰、真实,能准确反映税务机关需核实的相关内容。
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