客户需求

赵先生经营一家网店，2019年1月1日《中华人民共和国电子商务法》施行后，要求网店进行企业登记并向网站提交营业执照。赵先生计划设立甲公司（一人有限责任公司）来经营该家网店。预计甲公司每年销售收入为5000 万元，利润总额为500万元，假设无纳税调整事项。税后利润全部分配给赵先生。

客户方案纳税金额计算

甲公司需缴纳企业所得税：500×25%=125万元。

税后利润：500-125=375 万元。

税后利润全部分配，赵先生需要缴纳个人所得税：375×20%=75万元。

获得税后净利润：375-75=300万元。

综合税负：（125+75）÷500=40%。

纳税筹划方案

纳税金额计算建议赵先生设立个人独资企业，个人独资企业本身并不缴纳所得税，其取得的利润总额由投资人按照“经营所得”缴纳个人所得税，具体适用税率见下表。

如设立乙个人独资企业：

企业所得税：0

个人所得税：500×35%-6.55=168.45万元

税后净利润：500-168.45=331.55万元。

综合税负：168.45÷500=33.69%。

通过纳税筹划，提高税后利润：331.55-300=31.55万元。