股权变更所得税

创业过程中想找人合伙，做大做强有了新投资，有了亏损想要出售公司等都涉及股权转让。那股权转让需要交哪些税呢？最近股权转让的税务监控力度越来越大，甚至要查转让前一年的数据！所以很多人在股转前选择了税筹来省钱，但是！一定要学会判断所谓的“税筹”是否合规合法，以防踩雷。

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一、那股转到底都交哪些税呢？

（一）印花税——双方都要缴纳（只要有合同就要交的税）

税率：万分之五

应纳印花税额＝合同总额*5/10000

优惠政策：2022年至2024年小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户印花税减半征收

（二）企业所得税——转让方缴《公司为主体转让股权》

税率：25%的比例税率（高新技术企业为15%）

企业应纳所得税额＝（转让股权收入﹣取得该股权所发生的成本﹣转让过程中所支付的相关合理费用）*税率

（三）个人所得税——转让方缴《个人为主体转让股权》

税率：20%的比例税率

个人应纳所得税额＝（转让股权收入﹣取得该股权所发生的成本﹣转让过程中所支付的相关合理费用）*20%

个人所得税的申报时间是一个很重要的点：先申报，再到工商变更登记！

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（四）增值税（只有转让上市公司股权才涉及）

需要按照金融商品转让缴纳相应增值税

这个过程中，还有一个不能忽略的重要问题：转让的价格，这点也决定了交税的多少！

不合理的股转税筹是一颗定时炸弹，如果真的有问题，哪怕企业注销了，也是避免不了的，税务筹划一定是要根据自己公司的实际业务情况综合判断操作！

二、股权变更需要哪些资料呢？

首先，先自查一下公司的财务报表

（一）其他应收款：（考虑法人股东是否涉及个税）

查看公司借给“股东”钱是否归还，如果没有归还，要按“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个税

（二）固定资产、无形资产：（参考股转价格是否合理、股转行为是否真实）

计算资产是否有增值，如果资产增值但是股价却低于当前价值，很有可能被税务机关怀疑；

计算不动产资产占公司资产比例，若比例较大税务机关很有可能将股转行为判定为转让不动产，征收土地增值税

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（三）预收账款：（涉及公司利润及增值税等）

若有存在预收账款却没有开具发票的情况，考虑是否是有隐藏收入，以及是否要缴纳增值税及其他附加税。

（四）其他应付款：

查看是否有股东借款给公司的情况：自然人股东按“利息、分红”缴纳20%的个税；法人股东则需要缴纳增值税、附加税、企业所得税等

所以如果身边没有专业的税筹人员帮忙规划又担心不是合理税务筹划后续有风险的老板可以放心来找我们，我们来帮你做一个最适合您的税筹方案！