个体工商户个人所得税怎么计算

更新时间: 2024.11.19 09:02 阅读：

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个体经营涉及个体生产经营的增值税、附加税和所得税。

1. 增值税

个体企业通常更有可能是小规模的纳税人。小规模纳税人的税率为3%(今年为1%)，计算方法是销售额乘以税率。今年的政策是，如果月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元)，免征增值税。

2. 附加税

附加费包括城市维护建设税、教育附加费、地方教育附加费等。这三种附加费可以减半征收，附加税是以增值税为基础的。没有增值税，就没有附加税。

3.个人生产经营所得税

根据《个体工商户个人所得税计算办法》第四条规定，个体工商户的业主为个人所得税的纳税人。个体户不需要缴纳企业所得税，只缴纳个人生产所得税，适用5% -35%的5级累进税率。

个人所得税的征收方式一般有三种:定期定额征收、核定征收、查账征收。

1. 定期定额征收

对于个别小公司，会计账簿和凭证不完整或会计核算能力不足，税务机关无法核实其营业额，就会对该公司进行定期定额的税收征收方式。个人增值税和所得税合并，按期核定，按月提前征收。我们通常在街上看到的小商店，如理发店、小餐馆、小超市，大多是自营的，也属于小规模纳税人，大部分是适用的定期定额征收。

2. 核定征收

根据纳税人的收入，按批准的征收税率征收税款，该税率因地区或行业而异。

计算方法为:应纳税所得额=总收入*税率。然而，许多地方目前正在收紧这类核定征收的优惠政策，只有一部分的税收优惠园区能够做到。

公司常年缺少成本发票的情况下，可以选择注册在有地方优惠政策的园区注册一家个体工商户，用这家公司来承接缺少成本发票的业务，但要注意税率。一定要在园区内注册，享受园区的核定征收，个税核定税率最低0.5%，综合税率在2.5%以内

3.查账征收

会计账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能如实反映生产经营成果，准确计算应纳税额的，更适合审计征收。所得税额的计算方法为:应纳税所得额=(年度总收入-成本-费用)*适用税率-速算扣除。因此，随着个体企业规模的扩大，也需要通过审计进行税收征收。审计税的征收需要更加规范的业务流程，所有的营业费用只有拿到相应的发票后才能税前扣除。