英国所得税制度

英国税务体系

英国的税收由直接税和间接税构成。

直接税中的所得税是英国税收的主体，占全部税收收入的60%以上。间接税在英国税制中处于辅助地位，在全部税收收入中所占比重为30%略多。

英国的税制特点

1、直接税为主，间接税为辅，所得税在其中占据了主导地位，占全部税收收入的60%以上，间接税在全部税收收入中所占比重为30%略多；

2、税收收入和权限高度集中，税收分为国税和地方税。

3、英国没有独立的税收法典，税法主要来源于成文法、欧盟法律、判例法和税务机关声明。

英国主要税种

企业所得税

企业所得税是按税收调整后的利润，公司税纳税人是居民公司与非居民公司征收的税项，每年都会略有调整。

增值税

在开展和推动业务过程中，向货物和服务供应的价值征收的税项。税率分为三种：标准税率20%（大多数货物和服务）、减让税率5%（家庭等燃料和电力）及零税率（食品、书籍、儿童服装等）。通常每季度向英国海关和消费税局申报，多退少补。

个人所得税

英国年满18岁以上的公民个人收入，均需缴纳个人所得税。按年薪计算，每年都会略有调整。个人所得税按纳税年度(4月6日至次年4月5日)申报。

营业税

营业税是针对所有工商财产（非居住用）占有者征收的税种，如：办公场所、酒馆、仓库、工厂等。

英国税务申报时间

英国的税务申报年度一般为每年的4月6日至次年的4月5日，每年向英国税务及海关总署报税的截止日期是10月5日，即6个月的申报期限。如果未能在规定期限内报税，将面临处罚。

英国公司征税情况

1、公司注册后，如果该公司需要在英国本地实际经营或有任何经营行为，必须向英国国税局注册；

2、开支记录和记账单据，每3个月向英国国税局申报1次；

3、年运营额在6万英镑以上的公司必须申请增值税号码；

4、年利润额高过6万英镑必须缴纳所得税。

注册英国公司后需要在英国报税或缴税吗？

按照英国税务局规定，所有注册完成的公司都必须报税。如果英国公司没有在英国本土进行实地经营，在年审时该公司作为无运营公司向税务局申报，因此，无需缴纳任何税款。

英国公司实地经营需要缴纳哪些税款？

英国本土经营的公司涉及到的税款主要有：增值税（VAT）和所得税。

增值税是在英国的任何企业和个人都必须要缴纳的，它一般是商品或服务的20%。如果该企业营业额在6万英镑/年，需要申请增值税号，英国政府会在每季度末将企业本季度所缴纳的所有增值税款退还到其公司账户。

所得税是在公司利润达到一定程度后政府对其增收的税款，英国政府对各个行业要求不同，一般情况下，所得税可以通过会计师做账后省去。