最近香港话题比较热门，很多朋友都在问税哥近期去香港游玩或者移居香港的问题，特别是香港的个税到底是怎么一个情况？下面税哥就跟大家介绍一下香港薪俸税（个人所得税）以及一些常用的税务计算方法。

一、薪俸税的纳税对象和范围

根据香港《税务条例》规定，大部分因担任职位、受雇工作或收取退休金而获得入息的人士，均须缴纳薪俸税。同时，该收入必须于香港产生或得自香港。

一般来说，跟香港公司或于香港营业的公司签署了雇佣合同，并且主要工作地点在香港，所获得的工资收入均符合此要求。

除了工资，入息还包括佣金、小费、花红、津贴、额外赏赐、代替假期的工资、退休离职时发放的奖赏或酬金、约满酬金及非现金利益，例如提供居所和发放股份奖赏。

但也有一些特殊情况，比如，雇员的全部职责均在香港以外的地区执行；或者是跟海外或者内地公司签署的雇佣合同，一年之中有部分时间在香港工作。原则上该雇员的收入应按在香港工作的时间比例在香港缴纳薪俸税。税局会就个案具体分析，以决定该雇员具体的纳税收入。

年收入未超过13万2千港币（约11万6千人民币）直接可以免税，但如果家中有孩子或60岁以上的老人，还会有相应的补贴。

二、薪俸税的缴纳年度

香港薪俸税是以年缴的方式缴交(一年一缴，用年收入来评核)，以课税年度来划分(每年4月1日至次年3月31日为一课税年度）。

每年度的暂缴薪俸税是根据上年度的入息减去扣减项目（和免税额）来评定。

三、薪俸税的征收流程

每年的3月31日纳税年度结束之后，税局会向每一家公司发出IR56B表格，该表格用来申报该公司每一个员工上一个纳税年度从该公司获得的全部收入。

IR56B表格中包括了雇员的基本职位信息、员工上一个纳税年度公司全部个人入息收入表、公司为雇员提供的住所详情表等，需在一个月之内填写表格并寄回税局。

大概到5月中旬，税局会根据公司的名单陆续向每一个员工寄出一个绿色的信封装着绿色的报税表。

对于大多数港漂来说，只有个人资料和第一部分的“薪俸税”需要填写并在一个月之后签署寄回税局。然后，税局会把收到的报税表上雇员填写的数字与公司在IR56B表格上的数字作比较，如有差异，会以公司填报的数为准。

下面是填写报税表的参考样本⬇

如果逾期未交报税表，税局会按公司的数字为标准自行计算，不会考虑雇员的其他税前扣除的项目。所以大家一定要跟公司索取IR56B表格的复印本检查公司是否正确填报自己的收入。

好了，以上报税步骤走完，大家就可以坐等今年9月底10月初查收税局的缴税通知书了！

除了最近纳税年度的税款，税局还会要求纳税人预缴一个年度的税款，同时扣除上一个年度预缴的税款。

计算公式：当年应缴税款= 上年实际税额+ 当年预缴税额–上年预缴税额。（如果各位觉得这部分太头疼，不用太担心，因为这部分是税局会帮你计算好，只需要核对清楚每项数额就可以了！）

四、薪俸税的计算

薪俸税（以港币为单位）实行超额累进税率，但计算出的应纳税额不得超过扣除前应税所得的15％，课税级距及税率也是根据通货膨胀及税收政策等因素每年予以调整。

应课税入息实额 = 入息总额 - 扣除总额 - 免税额总额

入息净额 = 入息总额 - 扣除总额

香港政府2018-19年度，薪俸税累进计税方式改为⬇

超过免税额的部分，第一个50,000缴纳2%的税款，第二个50,000缴纳6%，第三个50,000缴纳10%，第四个50,000缴纳14%，其余部分至17%封顶。

香港居民的薪俸税，在减掉免税额和扣除项目之后，再按照税率计算税收。

具体来看，香港的免税额总共分了以下几种：

• 已婚人士免税额；
• 子女免税额；
• 供养兄弟姊妹免税额；
• 供养父母及供养祖父母或外祖父母免税额；
• 单亲免税额；
• 伤残受养人免税额；

具体说明请参考：GovHK香港一站通

https://www.gov.hk/sc/residents/taxes/salaries/allowances/allowances/allowances.htm

五、扣税项目

除了免税额，还有一项扣税项目（有上限），一些常见的扣税项目包括个人进修开支、长者住宿照顾开支、居所贷款利息、向认可退休计划支付的强制性供款、认可信息捐款。

2019新增的扣税类别

1.自愿医保计划：今年度填写报税表，申请扣除2019/20年度暂缴税

2019年4月起，“自愿医保扣税计划 ( VHIS ) ”开始实施。2018/19的报税表已新增自愿医保项目(个别人士报税表第8部)，纳税人可填写2019年4月至2020年3月期间，自己及指明亲属缴付的合资格保费，每名受保人的保费扣除额最高HK$8,000，受保人的人数不限。然而，扣税额未能在2018/19年度扣除，将用作扣除2019/20年度的暂缴税。

如你未能在今次的报税表中提出以上扣除暂缴税的款项，可在收到缴税通知书后，以书面或填写IR1121表格申请缓缴2019/20暂缴税。

2.合资格延期年金保单&可扣税自愿性供款：须另外申请扣税

“合资格延期年金保单 ( QDAP ) ”和“可扣税自愿性供款 ( TVC ) ”的保费或供款可用作申请扣除2019/20年度的暂缴税，两项合计的扣税额上限是HK$60,000；惟2018/19年的报税表未见这两项的新增项目，纳税人须另外填表申请。

敲黑板，重点来了！

下面几个tips要特别注意哦~

1、我应该在什么时候交税？

每年10月开始，纳税人会陆续收到评税通知书，列明你应缴付的税款总额。税款可以分两期缴交，第一期税款一般在1月缴交，第二期则于4月缴交。

2、如何缴税？

除了亲临邮政局和便利店等地方缴税外，你亦可以透过互联网、银行自动柜员机或邮寄等方式交税。此外，你亦可以申请税务局的电子储税券计划，购买储税券，并可享有"自动交税"服务。

3、夫妇应合并或分开报税？

不用烦恼，无论合并或分开报税,纳税人均需各自交报税表，而税局会自动为夫妇纳税人计算哪个报税方法较有利，纳税人只需签回税局评税后发出的更改报税方法同意表格，便可缴交较低的税款。请留意，拥有超过一名子女的夫妇不可各自申报一名子女的免税额，必须由其中一人申请所有子女的免税额。

4、逾期报税有甚么后果？

如果你没有合理解释而逾期提交报税表，有可能会被罚款1万元及少征收税款的3倍。不过，你亦可以书面形式申请延期呈交，只要你能提供合理解释和证明，税局或会酌情延长申报时间。

香港是一个法制社会，政府对税收的管理也是有一套非常完善的制度和追讨辣招，对任何拖欠税款的行为都会严肃的处理。

因此，切莫对逃税、偷税、拖欠税款抱有侥幸心理，还是按时填好报税表，乖乖勒紧裤腰带缴税吧。

PS：一直没有收到报税表，可书面通知税务局要求重新邮寄报税表。

点击右上角“+关注”，每天及时获取实用好文章！

「理个税」提供最新最专业个税资讯及筹划与综合管理服务。