补提上季度所得税会计分录

导读：企业在预交季度所得税方面也要做详尽的账务处理，如果你还不知道的话，本文来为大家详细解答预缴季度所得税会计分录怎么写，希望能为大家提供一些参考。

预缴季度所得税会计分录怎么写？

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

相信大家看完已经知道了预缴季度所得税会计分录怎么写，希望对大家有帮助，如果对此还有其他的疑问，可以直接在窗口与经验丰富的会计学堂老会计们交流。